☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Передача товарів мобілізованим: витрати, ПДВ та ризики безоплатності
Підкажіть, будь ласка, чи можемо ми передачу товарів/ТМЦ для забезпечення мобілізованих працівників та осіб, залучених до заходів оборони і безпеки, оформлену внутрішнім наказом без персоніфікації отримувачів, відносити:
на витрати господарської діяльності підприємства;
без нарахування компенсуючих ПДВ-зобов’язань;
із збереженням податкового кредиту з ПДВ?
Чи не буде така операція розцінена як безоплатна передача фізичним особам або негосподарське використання?
Передача ТМЦ для мобілізованих працівників підприємства навіть за внутрішнім наказом без персоніфікації не прирівнюється до допомоги ЗСУ як окремому отримувачу у розумінні податкових пільг.
Ключове значення має не наказ, а фактичний отримувач. Якщо кінцевими користувачами є працівники (фізичні особи), то така операція розглядається як передача фізособам, а не як оборонна або гуманітарна допомога військовим формуванням.
У такому випадку податкові наслідки такі:
Витрати
Такі витрати не є однозначно пов’язаними з господарською діяльністю у розумінні ПКУ, тому існує високий ризик їх перекваліфікації у негосподарські.
ПДВ
Передача ТМЦ працівникам розцінюється як постачання/безоплатна передача фізичним особам або використання не в господарській діяльності, що створює ризик необхідності нарахування компенсуючих ПДВ-зобов’язань згідно з п. 198.5 ПКУ із втратою частини податкового кредиту.
Податок на прибуток
Фінрезультат може не зменшуватися на такі витрати як благодійність/допомога обороні, оскільки отримувачем не є ЗСУ або інші визначені військові/уповноважені структури чи благодійні організації, які офіційно акумулюють допомогу.
Передача ТМЦ мобілізованим працівникам напряму (навіть без персоніфікації в наказі) не є «допомогою ЗСУ» для цілей податкових пільг і з високою ймовірністю буде кваліфікована як безоплатна передача фізичним особам або негосподарське використання, що тягне ризики з ПДВ і податком на прибуток.
Податково безпечний варіант — передавати ТМЦ не працівникам напряму, а через ЗСУ, військову частину або уповноважений благодійний фонд з оформленням відповідних документів.
З практичними рекомендаціями щодо оформлення благодійної допомоги для ЗСУ, військових формувань та інших отримувачів, які документи необхідні для підтвердження допомоги військовим, як правильно організувати бухгалтерський та податковий облік такої підтримки, а також як враховувати відповідні витрати для цілей оподаткування можна ознайомитись, перейшовши за посиланням.https://7eminar.ua/news/10146-pidtrimka-zsu-yak-pidtverditi-vitrati
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Чи можливо безкоштовне навчання військовому обліку для платників
Скажіть, будь ласка, якщо раніше оплатили пакет "Преміум" чи можливе безкоштовне навчання по військовому обліку з отриманням сертифікату.
Дякую…
Виправлення помилки в ПДВ: РК та звітність у 2025 році
В 2025 році підприємство склало, зареєструвало і включило в декларацію по ПДВ помилкову податкову накладну на умовний продаж!
Зараз виявили, що це було помилкою! Потрібно скласти мінусовий РК, але виникає питання:
1) РК складати поточною датою чи датою…
Оподаткування ПДВ при безкоштовній передачі книг для навчання
Є відповідь АІ
Чи потрібно сплачувати ЄСВ за ФОП при короткостроковій роботі
Правильне оформлення введення в експлуатацію виробничого приміщення
Нарахування ПДВ при продажу авто: договірна та залишкова вартість
Закупівля товарів закордоном для ФОП: податкові наслідки і правила
Є відповідь АІ
Проблеми з друком нової форми ТТН: шрифт і розшифровка
Списання старих сум ПДВ: бухгалтерський та податковий облік
Правомірність оформлення ПДВ при ремонті військової техніки для ЗСУ
Є відповідь АІ
Чи потрібно вести окремі книги доходів для різних бізнесів
Відповідь АІ схвалено експертом
Право юридичної особи на купівлю товарів у ФОПів 2 групи
Чи може ФОП на третій групі реєструвати додаткові КВЕД
Є відповідь АІ
Скарга на відмову у реєстрації ПДВ: терміни подання документів
Використання автомобіля ФОП: заправка та подання 20-ОПП
Має авто у власності як фізична особа і буде користуватися ним в діяльності ФОП для поїздок і відряджень. Чи може ФОП розраховуватися за заправку такого авто з розрахункового рахунку ФОП? І чи потрібно подавати 20-ОПП на таке авто чи…
Внесення статутного капіталу: фізична особа або ФОП
Необхідні КВЕДи для оренди виробничого комплексу чи ангару
Є відповідь АІ
Необхідні документи для отримання ліцензії на зберігання пального
Запит податкової щодо розрахунків коригувань: правомірність та строки перевірки
331
отримали запит із податкової щодо розрахунків коригувань до податкових на неплатника 12.12.2022, які зареєстровані 20.02.2923 з нарущенням строку на 51 день. чи правомірний запит щодо документів 2022 року та 2023 лютого ? З 01.08.2026 податківці не в праві…
Є відповідь АІ
