Виписка податкових накладних: нюанси передоплати та актів виконання
1 подія -була передаплата нерезидентом -виписана податкова накладна по передоплаті.
2.подія- підписані 2 акта виконаних будівельних робіт на територіі України. Кінцеву оплату за буд роботи через декілька днів після підписання актів вик робіт.
Питання . Першу Податкову накладну виписуємо на різницю передоплати та першого акта по курсу НБУ на дату підписання акта та другу податкову накладну на другий акт по курсу НБУ на дату підписання акта? При опліті замовника буде перахунок монетарних статей?
На нашу думку, перш за все треба пам`ятати, що по авансам отриманим куросвих різниць немає
НПСБО 21 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0515-00#Text):
"6. ... Сума авансу (попередньої оплати) в іноземній валюті, одержана
від інших осіб у рахунок платежів для поставлення готової
продукції, інших активів, виконання робіт і послуг, при включенні
до складу доходу звітного періоду перераховується у валюту
звітності із застосуванням валютного курсу на початок дня дати
одержання авансу. У разі одержання від покупця авансових платежів
в іноземній валюті частинами та відвантаження частинами покупцеві
немонетарних активів (робіт, послуг) дохід від реалізації активів
(робіт, послуг) визнається за сумою авансових платежів із
застосуванням валютних курсів, виходячи з послідовності одержання
авансових платежів. "
Отже, коли був аванс в валюті - зафіксувалася сума в грн. по курсу НБУ № 1 і на неї Ви мали виписати Пн № 1 в гривні на цю суму (наприклад 10000 євро х 51,2):
Дт 312 Кт 362 - 10000 євро х 51,2 = 512 000 - отримали аванс
Дт 643 Кт 6412 - 85 333,33 - сума ПДВ, складена ПН № 1
Коли був складений акт (друга подія), і він по валюті вийшов за суму авансу, то в бухобілку мало б бути (напрклад акт на 15000 євро):
Дт 362 Кт 70 - 512 000 + 5000 євро х 51,4 (курс НБУ на дату акту) = 769 000 (15000 євро) - визані доходи від реалізації
Дт 70 Кт 643 - 128 166,67 - сума ПДВ
Дт 643 Кт 6412 - 42 833,33 - виписана ПН № 2 на суму, що вилізла на межі авансу.
Якщо акти виписані в один день, може бути одна ПН № 2 на суму 42 833,33. Або можете окремо виписати ПН № 2 на різницю між актом № 1 і авансом, а ПН № 3 - на суму акту № 2 за куросм НБУ на дату складання актів.
Можливо, що треба буде робити РК-нульовку до ПН № 1 - щоб вирівняти ціну в цій ПН до ціни акту № 1
Після закриття актів будете мати Дт 362 (сальдо по монетарній статті).
За період між датою акту та датою оплати мають нараховуватись курсові різниці (Дт 362 Кт 714).
Додатково рекомендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Оформлення трудових відносин з працівником, що навчається на денній формі
Кроки для здачі в оренду будинку ФОП на спрощенці
ФОП 3я група, без ПДВ, надає послуги. Здає квартальну звітність, сплачує ЄП, ВЗ та ЄСВ.
Має у власності будиночок на території відпочинкового комплексу як фізособа та планує здавати його як ФОП для проживання відпочиваючих. Які кроки потрібно зробити…
Чи потрібно проводити індексацію зарплати після підвищення
Оцифрування трудової книжки: питання про документи та подачу
Облік валютних операцій за послугами нерезидента в бухгалтерії
Податки для найманого працівника по сумісництву: що потрібно знати
Ставка ЄСВ для працівника з інвалідністю у травні 2026 року
Дякую…
Виправлення зарплати та лікарняних: помилки в об'єднаному звіті
Допомога по непрацездатності для інваліда: специфіка розрахунку підприємства
Дякую…
Чи потрібен наказ для списання матеріалів щомісяця чи річно
чи потрібно видавати наказ перед кожним списанням використаних матеріалів (згідно акту списання за відповідну дату) чи все ж можна зробити наказ з призначенням відповідальних, який буде діяти протягом року і в подальшому формувати лише акти списання…
Штрафи за нереєстрацію платником ПДВ та невиписку накладних
Облік програмного забезпечення: амортизація та податкові нюанси ліцензій
Як виплатити зарплату працівнику з тривалим захворюванням
Перший випадок (20547823-206ХХХХХ) з 19.01.26р-02.02.26р;
Другий випадок (20856128-203ХХХХХ) з…
