🚨 Вас перевірятиме ДПС?
Знайдіть себе в оновленому плані перевірок 2026!
Виписка податкових накладних: нюанси передоплати та актів виконання
1 подія -була передаплата нерезидентом -виписана податкова накладна по передоплаті.
2.подія- підписані 2 акта виконаних будівельних робіт на територіі України. Кінцеву оплату за буд роботи через декілька днів після підписання актів вик робіт.
Питання . Першу Податкову накладну виписуємо на різницю передоплати та першого акта по курсу НБУ на дату підписання акта та другу податкову накладну на другий акт по курсу НБУ на дату підписання акта? При опліті замовника буде перахунок монетарних статей?
На нашу думку, перш за все треба пам`ятати, що по авансам отриманим куросвих різниць немає
НПСБО 21 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0515-00#Text):
"6. ... Сума авансу (попередньої оплати) в іноземній валюті, одержана
від інших осіб у рахунок платежів для поставлення готової
продукції, інших активів, виконання робіт і послуг, при включенні
до складу доходу звітного періоду перераховується у валюту
звітності із застосуванням валютного курсу на початок дня дати
одержання авансу. У разі одержання від покупця авансових платежів
в іноземній валюті частинами та відвантаження частинами покупцеві
немонетарних активів (робіт, послуг) дохід від реалізації активів
(робіт, послуг) визнається за сумою авансових платежів із
застосуванням валютних курсів, виходячи з послідовності одержання
авансових платежів. "
Отже, коли був аванс в валюті - зафіксувалася сума в грн. по курсу НБУ № 1 і на неї Ви мали виписати Пн № 1 в гривні на цю суму (наприклад 10000 євро х 51,2):
Дт 312 Кт 362 - 10000 євро х 51,2 = 512 000 - отримали аванс
Дт 643 Кт 6412 - 85 333,33 - сума ПДВ, складена ПН № 1
Коли був складений акт (друга подія), і він по валюті вийшов за суму авансу, то в бухобілку мало б бути (напрклад акт на 15000 євро):
Дт 362 Кт 70 - 512 000 + 5000 євро х 51,4 (курс НБУ на дату акту) = 769 000 (15000 євро) - визані доходи від реалізації
Дт 70 Кт 643 - 128 166,67 - сума ПДВ
Дт 643 Кт 6412 - 42 833,33 - виписана ПН № 2 на суму, що вилізла на межі авансу.
Якщо акти виписані в один день, може бути одна ПН № 2 на суму 42 833,33. Або можете окремо виписати ПН № 2 на різницю між актом № 1 і авансом, а ПН № 3 - на суму акту № 2 за куросм НБУ на дату складання актів.
Можливо, що треба буде робити РК-нульовку до ПН № 1 - щоб вирівняти ціну в цій ПН до ціни акту № 1
Після закриття актів будете мати Дт 362 (сальдо по монетарній статті).
За період між датою акту та датою оплати мають нараховуватись курсові різниці (Дт 362 Кт 714).
Додатково рекомендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
ЄСВ на компенсацію: нюанси при звільненні та прийнятті на сумісництво
Є відповідь АІ
Зміна форми працевлаштування директора: можливість сумісництва та оформлення
Складнощі при зміні групи ФОП та подачі декларації
Є відповідь АІ
Звітність підприємства щодо працевлаштування інвалідів: періоди та вимоги
Якщо так то з якого періоду…
Реєстрація платника ПДВ після отримання частини коштів за договором
в 03.26 було отримано 50 % коштів по договроу у сумі 1 350 тис.грн.без ПДВ. згідно законод підприємство в наступ. місяці було подано заяву на реєстр.ПДВ. на протязі 10 днів…
Норми та обмеження валютних операцій з нерезидентами у ЗЕД
Аргументація щодо відсутності обов'язку застосування РРО у перевірці
Необхідність подачі декларації та нарахування штрафу за авто
Нові форми звітів по інвалідам та ЄСВ для ФОП 2026
Чи можливо використати невідгуляну відпустку через три роки
Є відповідь АІ
Чи включати нового співробітника в норматив з працевлаштування інвалідів
Доплата ЄСВ для працівника-інваліда під час відпустки: нюанси
Вартість ліцензій на оптову торгівлю та виробництво алкоголю
Списання бензопили з 112 рахунку: нарахування ПДВ необхідно
Є відповідь АІ
Правила списання пального до отримання техпаспорта катка
Є відповідь АІ
Чи може ФОП на єдиному податку продавати сертифікати
Оплата лікарняного: як врахувати дні відпустки директора
Чи потрібно ФОП використовувати ПРРО для б'юті заходів
Припинення амортизації нематеріального активу: процедура та податкові наслідки
Підприємство має на балансі нематеріальний актив - програмне забезпечення, яке амортизується (срок амортизації 3 роки).
Це програмне забезпечення використовувалося при виробництві продукту, який наразі більше не випускається. Але амортизація цього ПЗ…
Є відповідь АІ
