☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Виписка податкових накладних: нюанси передоплати та актів виконання
1 подія -була передаплата нерезидентом -виписана податкова накладна по передоплаті.
2.подія- підписані 2 акта виконаних будівельних робіт на територіі України. Кінцеву оплату за буд роботи через декілька днів після підписання актів вик робіт.
Питання . Першу Податкову накладну виписуємо на різницю передоплати та першого акта по курсу НБУ на дату підписання акта та другу податкову накладну на другий акт по курсу НБУ на дату підписання акта? При опліті замовника буде перахунок монетарних статей?
На нашу думку, перш за все треба пам`ятати, що по авансам отриманим куросвих різниць немає
НПСБО 21 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0515-00#Text):
"6. ... Сума авансу (попередньої оплати) в іноземній валюті, одержана
від інших осіб у рахунок платежів для поставлення готової
продукції, інших активів, виконання робіт і послуг, при включенні
до складу доходу звітного періоду перераховується у валюту
звітності із застосуванням валютного курсу на початок дня дати
одержання авансу. У разі одержання від покупця авансових платежів
в іноземній валюті частинами та відвантаження частинами покупцеві
немонетарних активів (робіт, послуг) дохід від реалізації активів
(робіт, послуг) визнається за сумою авансових платежів із
застосуванням валютних курсів, виходячи з послідовності одержання
авансових платежів. "
Отже, коли був аванс в валюті - зафіксувалася сума в грн. по курсу НБУ № 1 і на неї Ви мали виписати Пн № 1 в гривні на цю суму (наприклад 10000 євро х 51,2):
Дт 312 Кт 362 - 10000 євро х 51,2 = 512 000 - отримали аванс
Дт 643 Кт 6412 - 85 333,33 - сума ПДВ, складена ПН № 1
Коли був складений акт (друга подія), і він по валюті вийшов за суму авансу, то в бухобілку мало б бути (напрклад акт на 15000 євро):
Дт 362 Кт 70 - 512 000 + 5000 євро х 51,4 (курс НБУ на дату акту) = 769 000 (15000 євро) - визані доходи від реалізації
Дт 70 Кт 643 - 128 166,67 - сума ПДВ
Дт 643 Кт 6412 - 42 833,33 - виписана ПН № 2 на суму, що вилізла на межі авансу.
Якщо акти виписані в один день, може бути одна ПН № 2 на суму 42 833,33. Або можете окремо виписати ПН № 2 на різницю між актом № 1 і авансом, а ПН № 3 - на суму акту № 2 за куросм НБУ на дату складання актів.
Можливо, що треба буде робити РК-нульовку до ПН № 1 - щоб вирівняти ціну в цій ПН до ціни акту № 1
Після закриття актів будете мати Дт 362 (сальдо по монетарній статті).
За період між датою акту та датою оплати мають нараховуватись курсові різниці (Дт 362 Кт 714).
Додатково рекомендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Звірка військового обліку: документи та працівники для подання ТЦК
А ще які документи треба до тцк тов подати на звірку? Бо хочемо через пошту…
Відповідь АІ схвалено експертом
Як правильно подати звіт про внесок на підтримку осіб з інвалідністю
Необхідність формування резерву для ювілейних відпусток працівників підприємства
Є відповідь АІ
Чи потрібно подавати звіт J0500701 для ОСББ без працівників
Чи потрібно подавати звіт J0500701 без найманих працівників
Податківці вимагають дисконтувати фінансову допомогу для оподаткування
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Включення мобілізованих та працівників у відпустці до Додатку 4ДФ
входять всі працівники з якими укладені трудові договори,включаючи мобілізованих?,працівники,які цілий місяць у відпустці без збереження зарплати(воєнний стан)? Чи тільки ті,які показані у Додатку 4ДФ…
Перехід з "Дія Сіті Стартап" на "Дія Сіті": необхідні дії
Помилки при заповненні звіту про працевлаштування осіб з інвалідністю
Норматив робочих місць получається 2, середньооблікова кількість штатних осіб з інвалідністю 6, різниця між…
Облік кредиту на поповнення обігових коштів за програмою 5-7-9
Отримали кредит в банку на поповнення обігових коштів по програмі 5-7-9. Відсотки частину повертає держава. Кредит на 3 роки. Суть кредиту такий що в нас є ліміт коштів які ми можемо використовувати на протязі 3 років, з кожним місяцем ліміт кредиту…
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Чи потрібно здавати звіти ТОВ за вересень 2026 року
Перехід підприємства до нової категорії: звітність та податки
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи потрібно здавати пусту декларацію з ПДВ при відсутності операцій
Є відповідь АІ
Зразок заповнення звіту щодо працевлаштування осіб з інвалідністю
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Коригування фінрезультату при достроковому розірванні договору оренди
Випадки оформлення чеків при післяоплаті через Нову Пошту
Чи може ТОВ продавати товар своєму ФОП-партнеру
ТОВ займається оптовою торгівлею жіночної білизни, є імпортером товару. Директор та власник ТОВ в той же час є ФОПом, який займається роздрібною торгівлею жіночої білизни. Чи може ТОВ продати товар ФОПу?
Дякую…
Відшкодування витрат на податки під час закордонного відрядження
Відповідь АІ схвалено експертом
