Списання заборгованості за дубльованими рахунками в закритому періоді

Якщо це помилка минулого року, то виправляти помилку потрібно через механізм виправлення помилок минулих періодів (рахунок 44).

(п. 4 НП(С)БО 6 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#Text)

Датою виявлення помилки складаєте бухдовідку і виправляєте помилку через 44 рахунок: Дт 631 (685) Кт 44. При цьому в бухобліку виправляється сальдо рах.44 на початок звітного року (п.4 НПСБО 6 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#o23 ).

У поточній фінзвітності у графі 3 відображаються виправлені показники.

Помилку у декларації з прибутку можна виправити двома способами: подати уточнюючу декларацію з прибутку або зробити виправлення через додаток ВП (ст. 50 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240616#n1258). Він застосовується тоді, коли потрібно виправити помилку за один звітний період.
В обох випадках, як у разі виправлення через уточненку, так і у разі оформлення додатка ВП, в податкову треба переподати з уточненкою чи додатком ВП "виправлену" фінзвітність за "помилковий" період.

Помилки поточного року в первинних документах і регістрах бухобліку виправляються способом «червоного сторно» або додаткових бухгалтерських проведень (п. 4.2 Положення № 88 - пhttps://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0168-95#Text).

Своєю чергою, у п. 4.5 Положення № 88 сказано, що виправлення помилок у регістрах бухобліку, з використанням способу додаткових бухгалтерських проведень здійснюється шляхом внесення додаткової кореспонденції рахунків на суму, яка є різницею між правильною та відображеною в цих регістрах.

Тобто на дату виявлення помилки Вам треба скласти бухдовідку щодо коригування проведень. І, звичайно, провести її в обліку в тому періоді, коли буде складено таку бухдовідку (наприклад, травень 2026) - Дт 91, 92, 93 Кт 631 (685) із мінусом).

Вносити зміни до вже поданої фінзвітності не потрібно. У бухгалтерському обліку звітним періодом є календарний рік (ч. 1 ст. 13 Закону про бухоблік), тому зробите вже правильну річну фінзвітність.

Раді допомогти, звертайтесь ще!