Вимоги фінансового моніторингу для бухгалтерських і консультаційних послуг ТОВ

Так, ваше ТОВ є суб’єктом первинного фінансового моніторингу (СПФМ). Ви зобов’язані стати на облік у Держфінмоніторингу, призначити відповідального працівника та впровадити систему внутрішніх документів (правила, програми, оцінка ризиків) для перевірки клієнтів.

1. Так. Згідно з Законом України № 361-IX, ст. 6, ч. 2, п. 7, підп. «б» та «в», суб’єктами первинного фінансового моніторингу є:

• бухгалтери та суб’єкти господарювання, що надають послуги з бухгалтерського обліку;


• суб’єкти господарювання, що здійснюють консультування з питань оподаткування.

Оскільки ваше ТОВ надає саме такі послуги, воно автоматично набуває статусу СПФМ.

2.Так, новостворене ТОВ зобов’язане стати на облік у Державній службі фінансового моніторингу України. Відповідно до Закону № 361-IX, ст. 8, ч. 2, п. 1, СПФМ зобов’язаний стати на облік у спеціально уповноваженому органі (Держфінмоніторингу). https://cabinet.fiu.gov.ua/

https://7eminar.ua/events/6062/14756

3. Для ТОВ (на відміну від ФОП, які працюють самостійно) передбачено обов’язкову розробку повної системи внутрішнього контролю. Згідно з Наказом Мінфіну № 282 від 07.06.2024, У компанії мають бути:

• Наказ про призначення відповідального працівника: директор призначає себе або іншого фахівця відповідальним за фінансовий моніторинг.


• Правила фінансового моніторингу: фундаментальний внутрішній документ ТОВ, адаптований під специфіку бухгалтерського консалтингу.


• Програма проведення первинного фінансового моніторингу: щорічний або постійний план дій з перевірки контрагентів.


• Методика (процедура) оцінки ризиків: документ, що затверджує критерії та систему оцінки (ризик-профіль) клієнтів (низький, середній, високий ризики).


• Форми анкет клієнтів: шаблони для заповнення під час процедури KYC (Знай свого клієнта).


• Щорічний план навчання працівників та протоколи проведених інструктажів.

4. Перед початком співпраці ви зобов'язані провести ідентифікацію та верифікацію. Ви зобов’язані проводити належну перевірку клієнта (НПК). Згідно з Законом № 361-IX, ст. 11 Пакет документів залежить від форми власності клієнта:

Фізичні особи – підприємці (ФОП)
Паспорт або ID-картка.
РНОКПП (ідентифікаційний код).
Виписка з ЄДР.
Декларації / довідки про доходи (для підтвердження джерел походження коштів за запитом).

Юридичні особи (ТОВ)
Виписка з ЄДР та копія Статуту.
Документи, що підтверджують повноваження керівника (протокол, наказ).
Паспорти та коди підписантів/керівника.
Структура власності (схема) та документи на КБВ (Кінцевих бенефіціарних власників).
Фінансова звітність за попередній період.

Громадські організації (ГО) / Благодійні фонди (БФ)
Установчі документи (Статут, Рішення про створення).
Довідка про включення до Реєстру неприбуткових установ.
Дані про керівника та членів правління (засновники/бенефіціари).
Опис програм чи напрямків діяльності (для розуміння цілей використання коштів).

Усі документи та заповнені анкети клієнтів потрібно зберігати щонайменше 5 років після припинення ділових відносин. (Закон № 361-IX, ст. 8, ч. 2, п. 18).

5. Під час обслуговування клієнтів бухгалтер юридичної компанії має реалізовувати такі щоденні або періодичні процедури контролю:

• Пошук у санкційних списках: обов’язкова щомісячна або щоквартальна перевірка клієнтів, їх засновників та бенефіціарів у реєстрах РНБО та міжнародних санкційних списках.


• Виявлення PEP осіб: перевірка, чи є клієнт (або його бенефіціар) Публічною діяльною особою (чиновниками, депутатами тощо) або їхніми родичами.


• Встановлення джерел походження коштів: аналіз реальності бізнесу (чи відповідають доходи клієнта його матеріально-технічній базі та сплаченим податкам).


• Аналіз суті операцій: виявлення нетипових угод, заплутаних схем чи операцій, що не мають очевидної економічної доцільності.

Важливо: за незабезпечення належної організації фінмоніторингу передбачені значні штрафи. Наприклад, за порушення вимог щодо належної перевірки клієнтів штраф може становити до 10% річного обороту, але не більше 7950 тис. неоподатковуваних мінімумів (Закон № 361-IX, ст. 32, ч. 5, п. 13).

Раді допомогти, звертайтесь ще!