Проблеми з податковим кредитом через некоректні дані у накладній

Ви маєте право на податковий кредит за такою податковою накладною (ПН), якщо розбіжність у показниках виникла виключно внаслідок арифметичних округлень і не заважає ідентифікувати суть господарської операції.

За загальним правилом Податкового кодексу України, п. 44.1, показники податкової звітності мають формуватися на підставі первинних документів. Проте ДПС у своїх роз'ясненнях (зокрема, в ІПК від 18.12.2023 №4692/ІПК/99-00-21-03-02) зазначає: якщо розбіжність у 1–2 копійки або незначні відхилення у показниках виникли за рахунок арифметичних округлень, це не є підставою для невизнання податкового кредиту.

Кількість знаків після коми:

У графі 6 (Кількість): Згідно з п. 16 Порядку заповнення податкової накладної №1307 у кількісному показнику ПН необхідною кількістю знаків після коми вважається така кількість, якої достатньо для правильного розрахунку вартісного показника у графі 10. Обмежень щодо кількості знаків після коми в цій графі немає.
У графі 7 (Ціна): Хоча за правилами ціна має зазначатися з двома знаками після коми, податківці допускають і більшу кількість знаків (наприклад, 4–6), якщо це необхідно для досягнення підсумкової суми, що відповідає первинним документам.

Хоча ідеальним варіантом є повна відповідність кількості товару в ПН та видатковій накладній (шляхом регулювання ціни у графі 7 з більшою кількістю знаків), варіант вашого постачальника (регулювання через графу 6 «Кількість») також є прийнятним.

Переконайтеся, що підсумкова сума ПДВ та загальна вартість у податковій накладній збігаються з даними видаткової накладної. Якщо сума ПДВ розрахована правильно, а розбіжність у кількості (0,9998 замість 1) зумовлена виключно математичною необхідністю «підігнати» результат під суму оплати/відвантаження, право на податковий кредит зберігається.

Раді допомогти, звертайтесь ще!