☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Коригування витрат за минулі періоди у бухгалтерському обліку
Як вірно відобразити такі документи у бухгалтерському та податковому обліку в поточному періоді:
чи слід вважати це помилкою минулих періодів;
через які рахунки коректно провести такі витрати;
чи необхідне коригування фінансової звітності та декларації з податку на прибуток;
чи провести це за рахунок коригування 44 рахунку.
Оскільки за такими актами Ви понесли витрати, то відобразити їх в поточному періоді в обліку буде не вірним.
Право на витрати є тільки в періоді їх понесення, тобто якщо витрати фактично понесено в 2022 році, то вони мають бути в витратах 2022 року, у 2026 році підприємство вже не має права на такі витрати.
Правила визнання витрат визначені в НПСБО 16 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0027-00#o25
Відповідно до п. 7 НПСБО 16 витрати визнаються витратами певного періоду одночасно з визнанням доходу, для отримання якого вони здійснені. Витрати, які неможливо прямо пов'язати з доходом певного періоду, відображаються у складі витрат того звітного періоду, в якому вони були здійснені.
Тобто, якщо фактично Ви отримали роботи/послуги у 2022 році, то право на такі витрати є тільки в 2022 році.
Якщо включите витрати понесені в 2022 році до витрат 2026 року, то ймовірним є ризик виключення таких витрат та збільшення об'єкту оподаткування на такі витрати, тобто як мінімум це +18% податку по таких витратах, а також штраф за заниження податкового зобов'язання.
На майбутнє в таких випадках рекомендуємо розглядати варіант оформлення самоакту в періоді здійснення.Можливість створення такого самоакту визначено в п. 2.5 Положення №88 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0168-95#Text.
Зараз такі акти слід відобразити в обліку як виправлення помилки минулих років. Помилки в обліку слід виправляти за аналогією із виправленням помилок у фінзвітності. Відповідно до п. 4 НПСБО 6 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#o38 виправляють помилки, яких припустилися під час складання фінансових звітів у попередніх періодах, шляхом коригування сальдо нерозподіленого прибутку на початок звітного року, якщо такі помилки впливають на величину нерозподіленого прибутку (непокритого збитку).
Тому зараз для виправлення помилки минулих років (не проведений самоакт з витратами), слід провести коригування по нерозподіленому прибутку: Дт 44 Кт 63 на вартість за актами.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Звірка військового обліку: документи та працівники для подання ТЦК
А ще які документи треба до тцк тов подати на звірку? Бо хочемо через пошту…
Відповідь АІ схвалено експертом
Як правильно подати звіт про внесок на підтримку осіб з інвалідністю
Необхідність формування резерву для ювілейних відпусток працівників підприємства
Є відповідь АІ
Чи потрібно подавати звіт J0500701 для ОСББ без працівників
Чи потрібно подавати звіт J0500701 без найманих працівників
Податківці вимагають дисконтувати фінансову допомогу для оподаткування
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Включення мобілізованих та працівників у відпустці до Додатку 4ДФ
входять всі працівники з якими укладені трудові договори,включаючи мобілізованих?,працівники,які цілий місяць у відпустці без збереження зарплати(воєнний стан)? Чи тільки ті,які показані у Додатку 4ДФ…
Перехід з "Дія Сіті Стартап" на "Дія Сіті": необхідні дії
Помилки при заповненні звіту про працевлаштування осіб з інвалідністю
Норматив робочих місць получається 2, середньооблікова кількість штатних осіб з інвалідністю 6, різниця між…
Облік кредиту на поповнення обігових коштів за програмою 5-7-9
Отримали кредит в банку на поповнення обігових коштів по програмі 5-7-9. Відсотки частину повертає держава. Кредит на 3 роки. Суть кредиту такий що в нас є ліміт коштів які ми можемо використовувати на протязі 3 років, з кожним місяцем ліміт кредиту…
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Чи потрібно здавати звіти ТОВ за вересень 2026 року
Перехід підприємства до нової категорії: звітність та податки
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи потрібно здавати пусту декларацію з ПДВ при відсутності операцій
Є відповідь АІ
Зразок заповнення звіту щодо працевлаштування осіб з інвалідністю
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Коригування фінрезультату при достроковому розірванні договору оренди
Випадки оформлення чеків при післяоплаті через Нову Пошту
Чи може ТОВ продавати товар своєму ФОП-партнеру
ТОВ займається оптовою торгівлею жіночної білизни, є імпортером товару. Директор та власник ТОВ в той же час є ФОПом, який займається роздрібною торгівлею жіночої білизни. Чи може ТОВ продати товар ФОПу?
Дякую…
Відшкодування витрат на податки під час закордонного відрядження
Відповідь АІ схвалено експертом
