🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Коригування витрат за минулі періоди у бухгалтерському обліку
Як вірно відобразити такі документи у бухгалтерському та податковому обліку в поточному періоді:
чи слід вважати це помилкою минулих періодів;
через які рахунки коректно провести такі витрати;
чи необхідне коригування фінансової звітності та декларації з податку на прибуток;
чи провести це за рахунок коригування 44 рахунку.
Оскільки за такими актами Ви понесли витрати, то відобразити їх в поточному періоді в обліку буде не вірним.
Право на витрати є тільки в періоді їх понесення, тобто якщо витрати фактично понесено в 2022 році, то вони мають бути в витратах 2022 року, у 2026 році підприємство вже не має права на такі витрати.
Правила визнання витрат визначені в НПСБО 16 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0027-00#o25
Відповідно до п. 7 НПСБО 16 витрати визнаються витратами певного періоду одночасно з визнанням доходу, для отримання якого вони здійснені. Витрати, які неможливо прямо пов'язати з доходом певного періоду, відображаються у складі витрат того звітного періоду, в якому вони були здійснені.
Тобто, якщо фактично Ви отримали роботи/послуги у 2022 році, то право на такі витрати є тільки в 2022 році.
Якщо включите витрати понесені в 2022 році до витрат 2026 року, то ймовірним є ризик виключення таких витрат та збільшення об'єкту оподаткування на такі витрати, тобто як мінімум це +18% податку по таких витратах, а також штраф за заниження податкового зобов'язання.
На майбутнє в таких випадках рекомендуємо розглядати варіант оформлення самоакту в періоді здійснення.Можливість створення такого самоакту визначено в п. 2.5 Положення №88 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0168-95#Text.
Зараз такі акти слід відобразити в обліку як виправлення помилки минулих років. Помилки в обліку слід виправляти за аналогією із виправленням помилок у фінзвітності. Відповідно до п. 4 НПСБО 6 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#o38 виправляють помилки, яких припустилися під час складання фінансових звітів у попередніх періодах, шляхом коригування сальдо нерозподіленого прибутку на початок звітного року, якщо такі помилки впливають на величину нерозподіленого прибутку (непокритого збитку).
Тому зараз для виправлення помилки минулих років (не проведений самоакт з витратами), слід провести коригування по нерозподіленому прибутку: Дт 44 Кт 63 на вартість за актами.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Облік втрат врожаю моркви: бухгалтерські проводки для підприємства
Є відповідь АІ
Облік кондиціонера та монтажного комплекту: рахунки та документи використання
Є відповідь АІ
Відшкодування витрат на відрядження засновнику поза штатом підприємства
ФОП зобов'язаний подавати квартальну електронну звітність за третій квартал
Облік давальницької сировини: проводки та рахунки для підприємства
Збільшення норми витрат пального для трактора під час косіння
Урахування пального: документи, проводки та нормативні вимоги процесу
Застосування надбавок на списання пального для сільгосптехніки
Є відповідь АІ
Зміна назви контрагента: створювати нову картку чи редагувати
Передача основного засобу між підприємствами: рекомендації та нюанси
Заповнення акцизної накладної для пального на транспорті
Як правильно внести додатковий КВЕД для ФОП на ЄП
Є відповідь АІ
Реєстрація податкової накладної при авансовій оплаті послуг ПДВ
Є відповідь АІ
Урегулювання оренди земельної ділянки після зміни власника
Є відповідь АІ
Організація "пункту незламності" на підприємстві для зимового періоду
Є відповідь АІ
Відображення РК на збільшення ціни в декларації ПДВ
Є відповідь АІ
Безкоштовне перевезення товару: можливість без укладення договору
Продаж майбутніх об'єктів нерухомості: податкові наслідки та декларація
Є відповідь АІ
