Як правильно відповісти на запит податкової щодо розбіжностей

Для ТОВ на єдиному податку 3 групи така розбіжність є абсолютно законною.

Вам потрібно послатися на дві ключові норми законодавства, які пояснюють різницю в обліку:

Для декларації єдиного податку (4,9 млн грн). Відповідно до пункту 292.1 статті 292 Податкового кодексу України (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038), доходом юридичної особи — платника єдиного податку є будь-який дохід, отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій). Датою отримання доходу є дата надходження коштів на поточний рахунок (п. 292.6 ст. 292 ПКУ). Тому сума 4,9 млн грн — це законний податковий дохід підприємства за касовим методом.

Для фінансової звітності (7,0 млн грн). Відповідно до статті 4 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#n83) фінансова звітність складається виключно за принципом нарахування. Доходи визнаються в момент їх виникнення (підписання Акта наданих послуг) та відображаються у звітності незалежно від дати надходження грошей. Тому сума 7,0 млн грн у рядку 2000 відображена абсолютно правильно і відображає фактичний обсяг наданих послуг.

Раді допомогти, звертайтесь ще!