Вирішення проблеми з реєстрацією РК та ПДВ-декларацією

Для виправлення ситуації вам необхідно подати уточнюючий розрахунок (УР) до декларації за квітень, щоб виключити з неї несвоєчасно зареєстровані розрахунки коригування (РК), та відобразити їх у декларації за травень (період реєстрації).

Згідно з пп. 192.1.1 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621 якщо внаслідок перерахунку відбувається зменшення суми компенсації на користь постачальника, то постачальник має право зменшити податкові зобов'язання лише після реєстрації РК у Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН).

У вашому випадку, оскільки ви нараховуєте «компенсуючі» зобов'язання за п. 198.5 ПКУ (умовний продаж), ви виступаєте і продавцем, і покупцем одночасно. РК до таких ПН реєструєте ви самі.

Для ваших РК граничним строком реєстрації було 05.05.2024. Оскільки РК зареєстровані 21.05.2024, вони вважаються зареєстрованими з порушенням строку і маютьбути відображені у періоді реєстрації, тобто у декларації за травень.

Включивши зменшуючі РК у декларацію за квітень до їх реєстрації (або при несвоєчасній реєстрації), ви передчасно зменшили свої податкові зобов'язання. Це призводить до заниження суми податку до сплати за квітень.

Раді допомогти, звертайтесь ще!