Виправлення помилки при внесенні ІПН контрагента для ПДВ

Для виправлення помилки в ІПН (коли замість реального платника ПДВ зазначено умовний ІПН) необхідно виконати два послідовні кроки: анулювати помилкову податкову накладну через розрахунок коригування та зареєструвати нову ПН з правильними даними.

Вам потрібно скласти розрахунок коригування до ПН, яка була виписана на неплатника, оскільки виплавити в цій ПН ІПН не можливо.

В РК:

• дата складання РК: дата виявлення помилки.


• у заголовній частині зазначаються дані з помилкової ПН (умовний ІПН «100000000000»). У табличній частині (розділ Б) всі показники ПН виводяться в «нуль» (зазначаються зі знаком «мінус»).


• код причини коригування: у графі 2.1 зазначається код «103» (повернення товару або авансових платежів).


• оскільки РК складається до ПН на неплатника, його реєструє продавець, тобто Ви

Після (або одночасно) складання РК потрібно виписати нову ПН з правильними реквізитами покупця.

Варто зазначити, що помилкова ПН та РК до неї (код «103») на неплатника у декларації з ПДВ не відображаються, оскільки вони не відповідають реальній господарській операції з конкретним контрагентом.
У декларації за той період, коли виникли зобов'язання, має бути відображена лише правильна операція (на підставі нової ПН). Якщо ви вже подали декларацію з даними на неплатника, її показники не зміняться, але фактично ви маєте забезпечити наявність правильно зареєстрованої ПН для податкового кредиту вашого покупця.

Раді допомогти, звертайтесь ще!