"ПДВ: важливість правильного оформлення податкових звітів та декларацій"

Дякуємо за уточнення.

У Вашому випадку Ви зазначаєте тільки вірну ПН.

Невірну ПН та РК до неї не відображаєте в декларації з ПДВ.

Є відповідне роз’яснення податківців:

«…в декларації платником податку зазначаються дані, вказані в складеній на підставі первинних документів податковій накладній. Тому, обсяги постачання товарів/послуг та сума податку на додану вартість, вказані в помилковій (другій) податковій накладній і розрахунку коригування до неї, не підлягають відображенню в декларації» (роз’яснення ГУ ДПС у Львівській області «Як у випадку помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів/послуг необхідно відобразити податкові зобов’язання в податковій декларації з ПДВ?» опубліковано 23.06.21 р., посилання на повний текст: https://lv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/477249.html ).

Саме тому, ще раз підкреслюємо – невірну ПН та РК до неі не потрібно зазначати в декларації з ПДВ.

Якщо ж РК не зареєстровано на момент подання декларації – тоді варто подати до декларації з ПДВ окреме пояснення, де Ви зазначаєте причини не включення помилкової ПН до складу зобов’язань з ПДВ.

Можливість подання таких пояснень передбачена згідно із загальними нормами п.46.4 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1144 ), «у разі необхідності платник податків може подати разом з такою податковою декларацією доповнення до такої декларації, які складені за довільною формою, що вважатиметься невід'ємною частиною податкової декларації. Таке доповнення подається з поясненням мотивів його подання. Платник податків, який подає звітність в електронній формі, подає таке доповнення в електронній формі».

Тобто пояснення можна подати через «Листування з ДПС» електронного кабінету.

Надаємо Вам посилання на зразок на сайті Семінар Ком: Пояснення до декларації з ПДВ при невідображені зайвої/помилкової ПН/РК, Пояснення до декларації з ПДВ при невідображені зайвої/помилкової ПН/РК Вваажємо, що цей документ (трохи переробивши ) можна застосувати і у Вашої ситуації.

Раді допомогти, звертайтесь ще!