Виправлення помилок при оплаті між підприємством і ФОП

Найкращий варіант — оформити повернення коштів як помилково перерахованих. Підприємство має надіслати ФОПу листа-вимогу, а ФОП — повернути кошти протягом 3-х банківських днів. У такому разі для ФОП ці кошти не будуть доходом, а для підприємства не виникне обов’язків податкового агента.

https://7eminar.ua/news/14405-vzajemozalik-dlya-fop-na-jedinomu-podatku-naslidki-strafi-ta-alternativi

Згідно зі ст. 1212 Цивільного кодексу України, особа, яка набула майно без достатньої правової підстави, зобов'язана повернути його потерпілому.

Згідно з п. 292.11 Податкового кодексу України, до складу доходу платника єдиного податку не включаються суми коштів, що повертаються платником через помилку. ФОП не включає ці 10 000 грн до своєї декларації та не сплачує з них податки.
Якщо кошти НЕ повернуто, то ця сума вважається доходом ФОП на дату надходження (або відображення на балансі маркетплейсу як оплата за нього).

Наслідки для підприємства (ТОВ)
Якщо кошти повернуто, то жодних податкових наслідків. У бухгалтерському обліку закривається дебіторська заборгованість.
Якщо кошти НЕ повернуто, то ризик «додаткового блага»: Податкова може розцінити це не як помилку, а як безповоротну фінансову допомогу або дарунок фізичній особі. У такому разі підприємство стає податковим агентом. Виникне обов'язок нарахувати та сплатити: 18% ПДФО та 5% військового збору. Також підприємство буде зобов'язане відобразити цю суму в Додатку 4ДФ до Податкового розрахунку.

Оскільки оплата пройшла через систему Prom.ua (сума «лягла» на баланс магазину), ФОП фактично отримав економічну вигоду, бо його послуги тепер оплачені вашими коштами.

ФОП сплачує підприємству 10 000 грн зі своєї карти/рахунку як повернення помилкового платежу.
Підприємство зберігає лист-роз'яснення про помилку.
Це дозволить ФОПу не включати суму до оподатковуваного доходу, а підприємству — уникнути штрафів за неутримання ПДФО та ВЗ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!