Як правильно зареєструвати ПН при пошкодженні товару

Згідно з п. 187.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 ПН складається за правилом «першої події» (оплата або відвантаження).

Якщо ПН ще не виписана, то складайте одну ПН на весь обсяг замовленої хімії за датою першої події.

Оскільки одна каністра була пошкоджена і не буде використана в оподатковуваних операціях (ви її не продасте, а спишете), ви повинні нарахувати компенсуючі податкові зобов'язання відповідно до п. 198.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931.

Необхідно скласти «зведену» ПН не пізніше останнього дня місяця, в якому списано пошкоджений товар, з типом причини «13» (використання в операціях, що не є господарською діяльністю).

Навіть якщо ви очікуєте компенсацію від перевізника, податківці наполягають на нарахуванні ПЗ за пп. «г» п. 198.5 ПКУ, оскільки товар фактично втрачено для господарської діяльності.

Отримання коштів від перевізника як відшкодування за пошкоджений товар не є об'єктом оподаткування ПДВ. Згідно з п. 188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551, до бази оподаткування не включаються суми відшкодування шкоди.

Тобто, ПН на перевізника не складається. Оскільки постачання товару перевізнику не відбувається, а кошти є компенсацією збитків.

Раді допомогти, звертайтесь ще!