Оплата дизайнерських послуг: бухгалтерський облік і податкові нюанси

На нашу думку, оплата дизайн-проєкту з рахунку діючої компанії є цілком коректною, оскільки ці витрати безпосередньо пов'язані з розширенням власного бізнесу та майбутнім отриманням доходу. Твердження, що послуга не пов'язана з господарською діяльністю, є помилковим — це витрати на передпроєктні роботи та стратегічний розвиток.

В бухобліку витрати обліковують через капітальні інвестиції: отримання акту виконаних робіт від дизайнера відображається за Дт 154 або Дт 151 (якщо дизайн є частиною майбутнього ремонту/модернізації приміщення).

Після відкриття нової компанії:

• Якщо дизайн-проєкт передається новій компанії як внесок до статутного капіталу: Дт 141 (142) Кт 151 (154) (або розгорнуто через заборгованість: Дт 141 Кт 46 та Дт 46 Кт 151/154).
• Якщо проєкт продається новій компанії: Дт 377 Кт 712, із одночасним списанням собівартості Дт 943 Кт 151 (154).
• Якщо локація залишається у складі поточної компанії: об'єкт вводиться в експлуатацію на баланс діючої компанії (Дт 12 або Дт 10 Кт 15).

Податок на прибуток

Фінрезультат визначається за даними бухобліку. Податкових різниць немає.

ПДВ

Якщо дизайнер є платником ПДВ і зареєстрував ПН в ЄРПН, то компанія має повне право на податковий кредит (згідно зі ст. 198 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931).

Нараховувати компенсуючі ПДВ-зобов'язання не потрібно, оскільки витрати мають очевидний зв'язок із господарською діяльністю (розширення мережі коворкінгів).

При продажі проєкту новій компанії — чинна компанія нарахує зобов'язання з ПДВ за першою подією (оплата або акт).

При внесенні до статутного капіталу нової компанії — ця операція також є об'єктом оподаткування ПДВ на загальних підставах. Операція з внесення майна до статутного капіталу іншого підприємства в обмін на корпоративні права вважається постачанням (п.п. 14.1.191 ПКУ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!