Податкова кваліфікація авансу: допомога чи фінансовий результат

Так, може (щоправда, за певних умов).

1. Означена перекваліфікація податковою можлива лише у разі списання такої заборгованості (тобто за виданим авансом). Адже згідно з пп. 14.1.257 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256 до фіндопомоги прирівняно суму заборгованості одного платника податків перед іншим платником податків, що не стягнута після закінчення строку позовної давності.

Із цього, власне, податківці й наполягають на застосуванні при списанні заборгованості різниці, встановленої пп. 140.5.10 ПКУ (див., зокрема, ІПК ДФСУ від 23.07.18 р. № 3236/6/99-99-15-03-02-15/ІПК). Але якщо щодо Вашої заборгованості строк позовної давності ще не минув, то, на наш погляд, застосовувати в цьому разі коригування із пп. 140.5.10 ПКУ взагалі не потрібно (навіть у разі її списання). Хоча немає впевненості, що податкова теж так лояльно підходитиме до цього питання. Тому додатково рекомендуємо отримати ІПК.

2. Збільшувати фінрезультат на суму авансу Вам потенційно треба буде тільки у разі списання такої заборгованості (див. вище). Адже допоки у Вас на балансі "висить" аванс, то підстав класифікувати його як безповоротну фіндопомогу немає.

Раді допомогти, звертайтесь ще!