Уточнюючі декларації ПДВ: переплата та повернення коштів питаннями

Так збільшену суму по УР за січень потрібно сплатити на електронний рахунок.

Для сплати ПЗ можуть бути враховані кошти тільки з електронного рахунку.
Кошти, що є в переплаті, які обліковуються в інтегрованій картці платника (ІКП) на бюджетному рахунку (код платежу 14010100) не можуть бути списані в погашення зобов'язань оскільки Казначейство списує кошти лише з електронного рахунку на підставі реєстрів ДПС (п. 22 Порядку №569 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/569-2014-%D0%BF#Text).
Якщо на момент настання строку сплати за декларацією (УР) на електронному рахунку недостатньо коштів, платник зобов'язаний перерахувати їх з власного поточного рахунку (п. 200-1.6 ПКУ). Наявність переплати в ІКП не звільняє від цього обов'язку.

Потім кошти реально повернути через заяву на перерахування з бюджетного рахунка на електронний рахунок.

Якщо у вас виникла переплата безпосередньо у бюджеті (через подання уточнюючого розрахунку, який зменшив податкові зобов'язання), ви можете повернути ці кошти на електронний рахунок за таких умов:

Кошти підлягають поверненню виключно на електронний рахунок у СЕА ПДВ, якщо вони були зараховані до бюджету з такого рахунку.
У платника не повинно бути податкового боргу (п. 43.1 ПКУ).

Варто врахувати, що кошти, повернуті з бюджету на електронний рахунок, не збільшують реєстраційний ліміт, оскільки це не є прямим поповненням з банківського поточного рахунку.

Раді допомогти, звертайтесь ще!