Чи нараховувати ПДВ на пошкоджені пакети і біг-беги

Щодо разової упаковки

На нашу думку, все буде залежати від того, як прописані технічні умови та планова калькуляція відпускної ціни та повної собівартості Вашої готової продукції - чи закладені витрати на пакування (разові поліетиленові пакети) в виробничу собівартість чи у витрати на збут, які покриваються ціною продажу (без ПДВ).

Якщо це так, і Ви зможете довести, що витрати на пакування (на разові пакети), які можуть передбачати певний процент пошкоджень такої упаковки, - закладений у собівартість готової продукції, тоді ці навіть порвані пакети будуть вважатися використаними в господарській діяльності в оподаткованих операціях і окремо нараховувати на їх вартість умовні ПЗ за п. 198.5 "г" ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931) не треба.

Якщо ж такого обгрунтування не буде, то на вартість пошкоджених пакетів (якщо вони придбані з ПДВ) маєте нараховувати умовні ПЗ за п. 198.5 "г" ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931) та складати не пізніше останнього дня звітного місяця зведену ПН типу 1 з кодом невидачі 13 (негосподарська діяльність).

Щодо біг-бегів

Якщо біг-беги використовуються Вами неодноразово, то вони можуть обліковуватись на рах. 22 "МШП", якщо запланований строк їх використання не перевищує 1 року.

При відпуску в експлуатацію їх вартість відразу списується на витрати (Дт 91 або Дт 93), але в кількісному обліку вони продовжують обліковуватись до остаточного списання (поки не стануть негодними для використання, або поки не сплине строк їх використання).

Принцип податкового обліку - той самий, що і з разовою упаковкою - якщо зможете обгрунтувати, що їх вартітсь закладена у собівартість чи відпускну ціну готової продукції, то умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ "г" ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931) не нараховуєте. Якщо не зможете доказати це - то нараховуєте.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!