Податкові наслідки безвідсоткової позики між ТОВ: що врахувати

Якщо боржник платник податку на прибуток то ризиків немає

Колт безвідсоткова поворотна фінансова допомога повертається з невеликим запізненням (у вашому випадку на 2 дні), зазвичай не тягне за собою критичних податкових наслідків.

Для Позичальника сама по собі прострочка на 2 дні не перетворює поворотну допомогу на безповоротну. Дохід у позичальника виникає лише тоді, коли заборгованість списується (наприклад, борг прощено) або коли закінчується строк позовної давності (загальний строк 3 роки). Оскільки борг повернуто, об'єкта оподаткування не виникає. Згідно з НП(С)БО, дисконтуванню підлягає довгострокова заборгованість (строк погашення якої перевищує 12 місяців). Ваш договір укладено рівно на 12 місяців така заборгованість вважається короткостроковою і не дисконтується. Прострочення на 2 дні фактично робить термін користування коштами довшим за рік. Проте, якщо в договорі та обліку вона значилася як поточна, ризики дисконтування через таку мізерну затримку мінімальні, оскільки на дату балансу вона все одно була короткостроковою.
Якщо позичальник на ЄП для платників єдиного податку ПФД не включається до доходу, лише якщо вона повернута протягом 12 календарних місяців з дня отримання (п.п. 3 п. 292.11 ПКУ).Якщо позичальник платник ЄП і повернув гроші на 2 дні пізніше 12-місячного терміну, виникає вимога щодо включення цієї суми до доходу у періоді, коли минуло 12 місяців.

Для позикодавця повернення позики не впливає на доходи чи витрати. Це рух активів (дебіторської заборгованості). Жодних штрафів за те, що йому повернули борг пізніше, законодавством не передбачено.

Раді допомогти, звертайтесь ще!