Податки, звіти, перевірки… А гусь не нервує
Даруємо антистрес-іграшку до кожного квитка на Великий Бухгалтерський Семінар!
ПДВ при переуступці прав вимоги за договором генпідряду
Заключен договір з покупцем на генпідряд. Отримана передплата 50%. Виписана та зареєстрован податкова.
Зараз покупець ініціює підписання договора зміни сторони (можливо це договір переуступки права вимоги), тобто по договору будівництво обєкта ми повинні здати новому покупцю. Підкажіть що з ПДВ по передплаті? Чи повинні виписати датою договору мінусовий РК, та податкову на нового покупця? Чи вірно згідно такого договору закривати акт по будівництву на нового покупця і по акту виписувати другу податкову?
Чи можемо ми повернути згідно цього договору передплату першому покупцю, та отримати її відно нового покупця? (щоб не можливо було податковій якось прискипуватися до ПН)
Справа в тому, що на момент підписання договору про зміну сторони, у Вас не виникає підстав для коригування податкової накладної відповідно до передбачених Податковим кодексом причин.
Підстави для коригування податкових зобов'язань викладені в п. 192.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621. При здійсненні операцій з уступки права вимоги не виникає жодної з обставин, перерахованих у пункті 192.1 статті 192 ПКУ (зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, повернення товарів/послуг особі, яка їх надала, повернення постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг), отже, на нашу думку, відсутні підстави для складання розрахунку коригування до податкової накладної, складеної на дату настання першої події - отримання авансу.
Таким чином, операція з уступки покупцем (первинним кредитором) права вимоги новому кредитору не спричиняє податкових наслідків з ПДВ для постачальника.
Постачальник (боржник) на дату заміни кредитора у зобов’язанні не коригує податкові зобов’язання з ПДВ, визначені на дату отримання ним попередньої (авансової) оплати, оскільки відсутні законодавчо визначені підстави для такого коригування, та не складає податкову накладну на нового кредитора, оскільки податкова накладна вже складена на дату першої події операції (отримання авансу).
Коли роботи будуть фактично виконані та підписано акт, ПН складається вже на нового замовника. Якщо сума акта дорівнює сумі авансів, нова ПН на дату акта не складається (оскільки ПЗ не виникають). Якщо сума акта перевищує суму авансу, на дату підписання акта виписується ПН на суму різниці (дельта) між вартістю робіт за актом та сумою отриманих авансів зг. п. 187.1 ПКУ.
Для виконавця операція з відступлення замовником права вимоги за договором генпідряду означає заміну кредитора у зобов’язанні. У бухобліку це відображається як зміна контрагента за кредиторською заборгованістю (одержаними авансами).
Така операція проводиться на дату набрання чинності договором про відступлення права вимоги на підставі самого договору та повідомлення про заміну кредитора (ст. 512, 514 ЦКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n2654).
Для мінімізації ризиків рекомендуємо отримати індивідуальну податкову консультацію (ІПК), оскільки питання коригування ПДВ при відступленні права вимоги за авансами не має однозначного прямого регулювання в ПКУ.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Оподаткування роялті: передплата та витрати в бухгалтерському обліку
Чи потрібно подавати форму 20-ОПП на орендовані споруди
Достатньо чи потрібно додаткові документи для послуг автокрана
Перевірка лікарняних: хронологія змін та рішення комісії
Перехід з неповного робочого дня на повний: звітність та нюанси
Умови бронювання відпустки та нарахування зарплати за місяць
Нарахована сума відпустки 30 000.
Чи вважається виконаною умова по бронюванню…
Чи можна не вираховувати перевикористані відпускні при звільненні
Питання про зарахування працівника-сумісника у Зведений звіт ЄСВ
Заміна нематеріального активу в статутному капіталі ТОВ
Заповнення рядка про нове робоче місце у звіті ЄСВ
Лікарняний під час відпустки по догляду за дитиною: що робити
Розрахунок середньої зарплати для накопичених днів відпустки
Робітник звільняється 30.06.2026р.Має 60 днів накопичених за період до 31.12.2023р та 40 днів за…
Як подати ліквідаційну декларацію платника єдиного податку
Отримання ветеринарної ліцензії ФОП: умови та можливості для лікаря
Нюанси бронювання працівників за кордоном під час війни
Обмеження утримань із зарплати: компенсація відпустки та нюанси
Утримання із зарплати боржника: дії до отримання оригіналу листа
Облік та оподаткування для сонячних панелей: необхідні кроки та КВЕДи
Оформлення витрат на дорогу між приміщеннями орендатора підприємства
Документи для премії співробітника: оподаткування та звітність ЄСВ
Як відобразити у звіті ЄСВ премію, що оподатковується, і неоподатковувану…
