Оподаткування залишку благодійної допомоги: ПДФО, ВЗ та ЄСВ

Податковий агент не нараховує допблаго та податки

Якщо залишок коштів повернуто на рахунок ТОВ, то у працівника не виникає допблаго і податковий агент не нараховує ПДФО, ВЗ, ЄСВ.

Відповідно до пп. 170.7.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965 працівник, як набувач такої допомоги має право на її використання не більше 12 календарних місяців, наступних за місяцем отримання такої допомоги, крім допомоги, наданої на лікування, право на використання якої становить не більше 24 календарних місяців, наступних за місяцем отримання такої допомоги. Отже працівник має звітувати майновою декларацією про використання отриманої допомоги на лікування.

За даними 4 ДФ, що подана ТОВ за працівником рахується 20000 грн. Прозвітувати він зможе за 17000 грн. Відповідно у нього за майновою декларацією виникатиме оподатковуваний дохід на 3000 грн. Податки фізособа має з цієї суми сплатити самостійно.

Щоб уникнути зайвого оподаткування ТОВ ,як податковому агенту треба в 4 ДФ травня 2026 року сформувати по такому працівнику рядок за ознакою доходу «169». В графах 3а/3 – 3000 грн зі знаком мінус (внести від’ємне значення). В графах 4а/4 та 5а/5 - 0,00. В такий спосіб програма відкоригує суму допомоги, наданої працівнику.

Раді допомогти, звертайтесь ще!