🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Документальне оформлення та облік пального як додаткового блага
як правильно відображати таку операцію в програмі BAS?
яким чином нараховуються податки та сплачуються ?
які бухгалтерські проводки ?
Надання пального працівникам для особистих потреб кваліфікується як додаткове благо. Така операція підлягає оподаткуванню ПДФО (18% із застосуванням натурального коефіцієнта), військовим збором (5%) та нарахуванню ЄСВ (22%). Також підприємство зобов'язане нарахувати компенсуючі податкові зобов'язання з ПДВ.
Податківці цілком можуть розцінювати цю операцію як реалізацію палива.
Адже п.п. 14.1.212 ПКУ під реалізацією пального передбачає будь-які операції з передачі (відпуску, відвантаження) пального на митній території України за плату або без такої, які передбачають передачу права власності або розпорядження.
Причому якщо немає доказу використання автомобіля в службових цілях, то і за ситуації, коли працівник сам заправив автомобіль, а ви йому відшкодовуєте вартість палива за чеком, є ризик, що податківці можуть і тут побачити операцію реалізацію палива.
Якщо ви передаєте пальне фізично (зі свого бака, каністрами або через власну АЗС), податківці наполягають, що:
Ви здійснюєте реалізацію пального.
Ви повинні бути зареєстровані як платник акцизного податку.
Місце зберігання пального стає акцизним складом.
https://7eminar.ua/news/13616-dodatkove-blago-koli-vinikaje-ta-yak-opodatkovuvati-pdfo-ta-vz
Для автоматизації процесу в BAS (наприклад, "BAS Бухгалтерія" або "BAS КУП") рекомендується такий алгоритм:
Налаштування нарахування: Створіть новий вид нарахування "Додаткове благо (пальне)". У налаштуваннях вкажіть категорію "Дохід у натуральній формі". Оберіть код доходу для 4ДФ — «126».
Документ «Дохід у натуральній формі»: Використовуйте цей спеціалізований документ для фіксації вартості пального. Програма автоматично розрахує ПДФО з коефіцієнтом та військовий збір без нього.
Нарахування зарплати: При розрахунку зарплати за місяць сума ЄСВ на це додаткове благо буде нарахована автоматично разом із загальним фондом оплати праці.
Списання ТМЦ: Списання самого пального з рахунку 203 проводиться документом «Списання товарів» або «Видача ТМЦ» на витрати (рахунок 949).
ПДВ: Нарахування компенсуючих зобов'язань оформлюється документом «Податкова накладна» з типом причини «13» або «04» (залежно від налаштувань) на підставі документа списання.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Проблеми з відображенням переплати зарплати в 1С та BAS
Порушення трудового законодавства при сумісництві: важливі нюанси
Повернення надміру сплачених коштів ФОП після закриття діяльності
ФОП вже 10 років як закритий. В 2015 році скаргу з приводу некоректного…
Документи для утримання аліментів та їх перерахування дитині
Є відповідь АІ
ФОП: спірні штрафи та пені через десятирічну заборгованість
В 2015 році за несвоєчасну сплату ЄСВ була постанова про штраф та пеню на 11000 грн,скаргу ФОПа на той час всі чиновники ЄСВ не задовільняли.В повному обсязі ФОП сплатив суму постанови.Також,важливо,ФОП в 2016 році взяв довідку,про…
Є відповідь АІ
Запит платіжної системи: правомірність та конфіденційність інформації про покупців
Є відповідь АІ
Обов'язок донарахування ЄСВ та умови виплати зарплати суміснику
Оформлення ПКО при оприбуткуванні готівкової виручки в касі
Термін реєстрації податкової накладної після отримання оплати покупця
Є відповідь АІ
Оренда квартири для бухгалтера фермерського господарства: можливості та нюанси
Є відповідь АІ
Оплата дороговартісної операції орендодавцю земельної ділянки фермером
Як виправити помилку в об'єднаному звіті ФОП
Штрафи за несвоєчасне закриття зміни на ПРРО: деталі
Який штраф може бути якщо в вечері не закрили зміну на ПРРО та не роздрукаали зет звіт, в зробили це в ранці…
Як правильно нарахувати розрахункові для працівника неповного часу
Є відповідь АІ
Податки при оренді житла працівником: розрахунок та нюанси
Відповідь АІ схвалено експертом
Терміни звітності при закритті ФОП та звільненні працівника
Де знайти курси BAS для початківців: поради та рекомендації
Підкажіть, будь ласка, де можна пройти курси по BAS для для початківців
Дякую…
Необхідність підтвердження критичності для бронювання працівників ТОВ
Наслідки сплати комунальних послуг фізособою для ТОВ
ТОВ власник житлової нерухомості (квартира в Києві). 1. Якщо за комунальні по даній квартирі сплачувала фізична особа, а не Товариство, які можуть виникнути негативні наслідки цієї сплати?
2. Якщо ТОВ здасть в оренду квартиру фізичній особі-підприємцю та…
Є відповідь АІ
