Документи та облік для валютних операцій з ОАЕ в Україні

Так, для вас це є операцією з продажу

По суті така операція для вас як постачальника є продажем товару, але особливістю буде те, що в такій операції буде задіяно три сторони. Тому для її здійснення вам потрібно буде укласти тристоронній договір, де постачальником будете ви, отримувачем - військова частина, а платником - третя особа (нерезидент). В подальшому вже для підтвердження постачання у вас буде акт прийому передачі ТМЦ військовій частині, ТТН чи інші супровідні документи в разі необхідності.
Підставою для нерезидента для сплати буде інвойс, в якому теж бажано зазначити, що окремо реквізити платника та отримувача.

Щодо валюти договору, то це може бути в тому числі іноземна валюта, адже відповідно до Закону Про ЗЕД та Про валюту та валютні операції, якщо однією зі сторін договору є нерезидент, то така операція містить ознаки ЗЕД і такі договори можуть укладатися у валюті.
Немає заборон також укладати договір у гривні, але тоді в ньому потрібно чітко визначити загальну суму в валютному еквіваленті та дату чи курс такого переведення. Адже скоріше за все нерезидент буде сплачувати вам у валюті. Тому важливо зафіксувати в такому договорі, як саме буде визначатися вартість для інвойсу, якщо договір гривневий.

Така операція не потраплятиме під валютний нагляд, адже під нього потрапляють операції, коли постачання (експорт) здійснюється на умовах відтермінування платежу і тоді обслуговуючий банк контролює, щоб нерезидент вчасно в межах встановлених 180 днів розрахувався за поставлений товар. Або у разі, коли ви здійснили передплату нерезиденту і він повинен поставити вам товар. Якщо валюта вже отримана в країні, то такі операції банк не контролює.

Але так як ваш товар не буде фізично перетинати кордон, то в частині ПДВ така операція буде потрапляти під загальне оподаткування за ставкою 20%, якщо ваша продукція не віднесена окремо до переліку звільнених від ПДВ. Адже без оформлення експортної митної декларації, яка дає право на застосування 0% ставки саме при експорті, ви не можете керуватися саме експортною нормою.
При цьому отримувачем у вашій ПН буде саме військова частина, не платник. Бо за правилами пп.201.1 ПКУ податкова накладна складається саме на покупця (не на платника).

Податкових різниць по вказаній операції не виникає, адже по суті це не є безкоштовним постачанням, а є операцією з продажу на платній основі.

Раді допомогти, звертайтесь ще!