Вибір системи оподаткування для ФОП: загальна чи спрощена

Вибір між 3-ю групою єдиного податку (ЄП) з ПДВ та загальною системою (ЗС) у вашому випадку залежить від двох ключових факторів: об’єму тари мастил та рентабельності (маржі) перепродажу.

Головний «стоп-фактор»: Об'єм тари мастил
Як ми вже згадували, ПКУ ставить жорстку межу для спрощеної системи.

3-тя група ЄП: Клієнт зможе продавати мастила лише у роздріб і лише в упаковці до 20 літрів. Якщо фермерське господарство (ФГ) захоче купити бочку 200 л або навіть каністру 20 л (бо обмеження діє «до», тобто 19.99 л), ФОП на ЄП не має права цього робити.

Загальна система: Жодних обмежень щодо тари чи обсягів. Можна продавати як літрові пляшки, так і більші літражі мастильних матеріалів.

Робота з ПДВ та клієнтами
Оскільки покупцями є фермерські господарства, статус платника ПДВ є обов'язковим для конкурентоспроможності.

На 3-й групі: ПДВ нараховується поверх 3% єдиного податку.
На загальній системі: ФОП стає платником ПДВ або добровільно, або обов'язково при досягненні обороту 1 млн грн за останні 12 місяців.

Документальний облік
Тут загальна система набагато складніша:

Загальна система: Потрібна залізна дисципліна з первинними документами. Немає накладної на закупівлю техніки — не можна поставити її у витрати, і доведеться платити податки з усього обороту

3-тя група: Облік простіший, але обов'язок вести Товарний облік (Наказ №496) залишається для обох систем, бо є підакцизні товари (мастила) та техніка.

Резюме: що обрати?
Обирайте Загальну систему, якщо:

Клієнт планує продавати мастила у великій тарі (від 20 л).
Націнка (маржа) на техніку невелика (менше 15-20%).
Очікуваний річний оборот швидко перевищить ліміт 3-ї групи.
Є можливість забезпечити ідеальний бухгалтерський облік витрат.

Обирайте 3 групу ЄП (3% + ПДВ), якщо:

Мастила — це лише дрібний супутній товар у малій тарі.
Маржа на товарах висока.
Клієнт хоче мінімум паперової роботи з витратами (хоча для ПДВ вона все одно буде).

Для торгівлі запчастинами та технікою я б рекомендувала загальну систему, оскільки це дає більше простору для масштабування бізнесу без ризику «злетіти» зі спрощенки через випадково продану бочку оливи.

Якщо маржа клієнта на техніці низька (наприклад, купив за 1 000 000, продав за 1 100 000), то на 3-й групі він заплатить 3% з мільйона (30 000 грн). На загальній системі він заплатить податки лише з прибутку в 100 000 грн.

Раді допомогти, звертайтесь ще!