Питання щодо обліку тимчасового ввезення товару та ПДВ
В Декларації зазначено частковий ПДВ при режимі тимчасового імпорту – 27% (3% за кожний місяць х 9 міс).
Питання:
1.Так як товар не переходить до власності компанії, оприбутковуємо на позабалансовий рахунок?
2. Чи маємо право включати митний ПДВ 27% до податкового кредиту? Це є витрати періоду?
3. Брокерські, транспортні витрати НЕ включаємо до собівартості товару? Це витрати періоду? 4. Маємо право ПДВ у складі брокерських та транспортних витрат включити у податковий кредит? Чи відносимо ПДВ у складі брокерських та транспортних витрат до витрат періоду?
1. Так, оприбуткування буде на позабалансовий рахунок 023 або 025.
2. Так, ви маєте право на податковий кредит по оформленій МД. Це прямо передбачено пп.206.7.2 ПКУ.
В ньому вказано, що умовне часткове звільнення від оподаткування застосовується до товарів та в порядку, визначених статтею 106 Митного кодексу України. Сплачені суми податку включаються платником до складу податкового кредиту у звітному (податковому) періоді, в якому було сплачено податок.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5167
Тому ці суми ви включаєте до податкового кредиту. Вони не будуть витратами періоду, адже податковий облік в частині ПДВ ведеться окремо і не потрапляє напряму у витрати, він збільшує ваш податковий кредит.
3. Витрати на брокера, транспортування тощо ви включаєте до витрат періоду, так як вони не збільшують первісну вартість товару, який не є вашим активом. Тому ви відносите їх або як витрати на збут на рах.93, або до собівартості вашої продукції (послуг), або у складі адміністративних витрат в залежності від мети (напрямку) використання такого тимчасового ввезення ТМЦ.
4.Такі витрати на брокера, послуги перевезення тощо прямо пов'язані з вашою господарською діяльністю і ви маєте право на податковий кредит від постачальника на підставі зареєстрованих податкових накладних.
ПДВ у складі таких оплат брокеру ви включаєте в податковий кредит. Він не може бути витратами періоду чи іншими витратами, адже сам облік ПДВ, як і щодо сплати ПДВ на митниці ведеться окремо і його сплата чи від'ємне значення обліковується окремо від витрат.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
ФОП на 3 групі: як вказати чисельність працівників у звіті
Оподаткування доходів ФОП за актами виконаних робіт у 2026 році
ПДВ при постачанні рекламних матеріалів за грантовим проєктом
України". В договорі продукція відвантажується без ПДВ за рахунок гранту. Підкажіть, будь ласка, як я повинна…
Заповнення Додатку 5 при зміні коду професії працівника
Чи потрібно ФОП 3 групи подавати декларацію без прибутку
Як правильно заповнити податкову накладну за нульовою ставкою ПДВ
Податкові наслідки фінансової допомоги неприбутковим організаціям для благодійників
Ми — юридична особа, платник ПДВ на загальних підставах, плануємо надати добровільну фінансову допомогу на безповоротній основі неприбутковій організації, яка включена до Реєстру неприбуткових установ та організацій.
Просимо роз’яснити:
* які податкові…
