Перехід ТОВ з єдиного податку на загальну систему: нюанси

Ви можете перейти на загальну систему з початку нового календарного кварталу (тобто, з 01.07.2026).

1) В такому випадку заяву про відмову від єдиного податку слід подати за 10 днів до 01.07.26 р.

Відповідно до п. 298.2.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7213 для відмови від спрощеної системи оподаткування суб'єкт господарювання не пізніше ніж за 10 календарних днів до початку нового календарного кварталу (року) подає до контролюючого органу заяву.

Отже, щоб відмовитися від єдиного податку слід подати заяву до 20 червня 2026 року.

У заяві слід проставити позначку "Х" напроти Відмова, заяву повністю заповнюють, також слід обов'язково заповнити поле 5.5 Заяви. В цьому полі потрібно вказати дату відмови від застосування спрощеної системи оподаткування та вказати причину відмови
(з «30 червня 2026 року»).

Зразок заяви при переході на загальну систему без реєстрації платником ПДВ за посиланням:

https://7eminar.ua/news/8862-yak-zapovniti-zayavu-pro-perexid-na-jedinii-podatok-2025-zrazok#fop-13-yep-perekhodyt-z-01032026-na-zahalnu-systemu-bez-reiestratsii-platnykom-pdv

2) Зверніть увагу на перехідні операції.

• Коли на ЄП було надання послуг,/відвантаження, а на загальній системі – оплата.

В такому разі, фінрезультат збільшується на суму доходу, отриманого, як оплата за послуги, надані на спрощеній системі оподаткування (п.41 підр. 4 розд. ХХ ПКУ, в ред. закону № 3219 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8221). Водночас фінрезультат до оподаткування зменшується на суму собівартості таких товарів (робіт, послуг), що врахована у складі витрат згідно з правилами НП(С)БО або МСФЗ під час перебування платника на спрощеній системі.

Перехідні різниці в додатку РІ (акт на ЄП → оплата на загальній системі):

1. ФР збільшується на суму отриманої оплати за товари (роботи, послуги), відвантажені (надані) на ЄП (ряд. 4.1.5.1)


2. ФР зменшується на суму собівартості таких товарів (робіт, послуг), врахованої в бухобліку в періоді на ЄП (ряд. 4.2.5.1) - сума проводки Дт 90 Кт 23,26,28 – яку зробили в момент реалізації 30.06

• Коли на ЄП була отримана оплата, а на загальній системі – надання послуги/відвантаження товару , також застосовуються різниці згідно з абз.2 п.4-1 підр.4 розд.ХХ ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8221 ).

Це рядки 4.2.5.2 і 4.1.5.2 дод.РІ.

Докладно можна подивитись у відео на платформі:

https://7eminar.ua/events/3268/6564

Реєстрація платником ПДВ: Якщо за останні 12 місяців обсяг операцій перевищив 1 млн грн, ви зобов'язані зареєструватися платником ПДВ одночасно з переходом на загальну систему. Заяву (форма 1-ПДВ) потрібно подати не пізніше ніж за 10 календарних днів до початку податкового періоду якого з такі особи вважатимуться платниками податку.

Якщо ви переходите на загальну систему і вже маєте перевищення 1 млн грн за останні 12 місяців, то стаєте платником ПДВ саме з дати переходу на загальну систему.

https://7eminar.ua/news/10086-perexid-z-jep-na-zagalnu-sistemu-koli-podavati-zayavu-na

Раді допомогти, звертайтесь ще!