Коригування податкової накладної при поверненні коштів нерезиденту

Так, у разі повернення нерезидентом частини авансової оплати, Вам слід скласти та зареєструвати розрахунок коригування до раніше виписаної податкової накладної.

Відповідно до п. 192.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621 якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи повернення постачальником суми попередньої оплати, суми податкових зобов'язань та податкового кредиту підлягають відповідному коригуванню на підставі РК, зареєстрованого в ЄРПН.

В такому випадку розрахунок коригування складається на дату першої події, що спричинила зміну суми компенсації. У вашому випадку такою подією є дата фактичного повернення коштів нерезидентом на ваш рахунок.

Оскільки при отриманні послуг від нерезидента на митній території України отримувач (резидент) сам нараховує податкові зобов'язання та складає ПН (згідно зі ст. 208 ПКУ), то при поверненні коштів, Ви також самостійно складаєте РК до такої ПН та реєструєте цей РК в ЄРПН.

Такий вчасно зареєстрований РК дозволяє зменшити раніше нараховані податкові зобов'язання (та податковий кредит, якщо він був відображений).

Раді допомогти, звертайтесь ще!