Правильні бухгалтерські проведення для розкомплектування сервізів установи

Сервізи на 1113 і 1812 - це різні облікові об’єкти, тому розкомплектування сервізу краще оформлювати не як просте внутрішнє переміщення між цими рахунками, а як вибуття (списання) об’єкта з 1113 і оприбуткування отриманих предметів на 1812 за оцінкою комісії.

Найбільш обгрунтований варіант проведень для вашої ситуації такий:
1) у місяці списання донарахувати решту амортизації МНМА: Дт 8114 - Кт 1412;
2) списати первісну вартість сервізу: Дт 1412 - Кт 1113;
3) оприбуткувати придатні предмети, отримані після розбирання, на склад: Дт 1812 - Кт 7112.

Щодо первинних документів, то керівник видає наказ про створення комісії, комісія оглядає сервіз, визначає можливість розкомплектування та оцінку придатних частин. Далі складається акт розкомплектування (часткової ліквідації) або інший власний первинний документ. Для державного сектору типові форми є для основних засобів, але для такої операції з МНМА типова форма прямо не затверджена. Тому установі дозволено застосувати власну форму, якщо вона містить обов’язкові реквізити первинного документа або як офіційний орієнтир використати Акт списання основних засобів (часткової ліквідації) з наказу № 818. Після цього оформлюється оприбуткування на склад (внутрішній прихідний документ, накладна, акт оприбуткування)

Раді допомогти, звертайтесь ще!