Уточнення декларації ПДВ при негативному значенні: як діяти

Так, потрібно подати уточнюючу декларацію тільки за період, де виникає позитивне значення (рядок 18).

Згідно з п. 6 розд. VІ Порядку №21 https://zakon.rada.gov.ua/go/z0159-16 при виправленні значення рядка 21 декларації, яке у майбутніх періодах впливатиме на значення рядка 18 чи рядка 20.2, уточнюючий розрахунок подається за кожний звітний період, у якому значення рядка 21 декларації впливало на значення рядка 18 чи рядка 20.2.

Тобто, якщо через зменшення ВЗ у якомусь із наступних періодів виникає ситуація, що податкового кредиту вже не вистачає для покриття зобов’язань (тобто виникає ПДВ до сплати), то ви зобов’язані подати УР за кожен такий період, де зміна показника рядка 21 вплинула на значення рядка 18 або рядка 20.2 (бюджетне відшкодування).

Раді допомогти, звертайтесь ще!