Правила виписки ПН для дошкільних послуг при оплаті карткою

Так, оплата послуг платіжною карткою через термінал є «першою подією» для нарахування ПДВ. Податкову накладну (ПН) необхідно виписувати на дату здійснення розрахункової операції (видачі фіскального чека) на повну суму оплати, яку вніс покупець, без вирахування комісії банку.

У разі здійснення розрахунків за допомогою платіжних карток (еквайринг) ПН потрібно виписувати на дату надходження коштів на ваш поточний рахунок. Відповідне роз'яснення ДПС надане в ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40960.

ПН складається на всю суму, сплачену батьками. Комісія, яку утримує банк-еквайр при перерахуванні коштів на ваш рахунок, не зменшує базу оподаткування ПДВ. Ви відображаєте повну вартість послуги, а суму комісії пізніше відносите до своїх витрат на підставі банківської виписки.

Оскільки послуги надаються фізичним особам, то ви можете виписувати одну ПН за щоденними підсумками операцій відповідно до п. 201.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052.

Така ПН складається так.
У верхньому лівому куті такої ПН робиться позначка «X» і наводиться тип причини «11 – Складена за щоденними підсумками операцій».
У розділі покупця зазначається «Неплатник», а в рядку «Індивідуальний податковий номер покупця» – умовний ІПН «100000000000». Рядки «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» і «Код» не заповнюються.

В іншому ПН заповнюється у загальному порядку.

Акт, який ви надаєте останнім числом місяця, у вашому випадку буде «другою подією» (підтвердженням фактичного надання вже оплачених послуг). Він не впливає на дату виникнення ПЗ, оскільки оплата (перша подія) вже відбулася.

Раді допомогти, звертайтесь ще!