Гарячі лекції та відповіді на запитання від лекторів – переглядайте у зручний час!
ВЕЛИКИЙ КВАРТАЛЬНИЙ СЕМІНАР вже доступний в записі!
Коригування ПДВ при оплаті штрафу за податковою накладною
ТОВ оплатило штраф 1020 грн за несвоєчасну реєстрацію податкової накладної. Відшкодування ПДВ за попередній місяць здійснили на 1020 грн менше від заявленого. Виходить вже 2 рази оплачено. Як нам потрібно провести в бух обліку нашу оплату, на який рах віднести ? Чи потрібно буде цю сплату коригувати в додатку РІ ?
У бухгалтерському обліку штраф у розмірі 1020 грн відображається у складі інших операційних витрат на субрахунку 948. Платники податку на прибуток, які застосовують податкові різниці, зобов’язані збільшити фінансовий результат до оподаткування на суму цього штрафу в додатку РІ до декларації.
Згідно з п. 20 НП(С)БО 16 «Витрати» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0027-00#Text, визнані штрафи, пеня та неустойка включаються до складу інших операційних витрат. Оскільки штраф нарахований контролюючим органом (ДПС) за порушення податкового законодавства, він відображається за дебетом субрахунку 948 «Визнані штрафи, пені, неустойки».
Нарахування штрафу (на підставі ППР): Дт 948 Кт 641/ПДВ — 1020 грн.
Сплата штрафу підприємством (згідно з вашою платіжною інструкцією):Дт 641/ПДВ Кт 311 — 1020 грн.Відображення заліку штрафу в рахунок відшкодування (якщо ДПС утримала суму з ПДВ до повернення):Дт 641/ПДВ (субрахунок штрафу) Кт 641/ПДВ (субрахунок бюджетного відшкодування) — 1020 грн.
Якщо ви самостійно сплатили 1020 грн, а податкова додатково утримала цю ж суму з бюджетного відшкодування, у вас в інтегрованій картці платника (ІКП) виникне переплата у розмірі 1020 грн. У бухгалтерські витрати (Дт 948) ви списуєте суму штрафу лише один раз (на підставі ППР). Друга сплата (або утримання) фактично є дебіторською заборгованістю бюджету перед вами, яка відображатиметься як сальдо за дебетом рахунку 641/ПДВ.
Якщо ваше підприємство є високодохідним (дохід понад 40 млн грн) або малодохідним-добровольцем, ви повинні застосовувати податкові різниці.
Відповідно до пп. 140.5.11 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713 фінансовий результат податкового періоду збільшується на суму штрафів та пені, нарахованих контролюючими органами за порушення вимог законодавства. Сума 1020 грн має бути відображена у рядку 3.1.11 Додатка РІ до Декларації з податку на прибуток.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Невизначеність щодо включення допомоги по вагітності в звітність
Відповідь АІ схвалено експертом
Що робити при неподанні Додатка 5 до звіту ЄСВ
Лікарняний працівника: доплата ЄСВ та відображення у 1ДФ
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Обов'язковість заповнення рядка 091 при відсутності штатних працівників
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Можливість оформлення сумісництва для комірника та слюсаря-механіка
Ми хочемо взяти комірника (відкрита вакансія) і щоб цей комірник ще на 0,5 ставки працював на посаді слюсаря-механіка. Це можливо? Як це правильно…
Відповідь АІ схвалено експертом
Реєстрація ФОП на ЄП: облік товарних запасів та документи
Податкові наслідки сплати ПДФО за основним місцем реєстрації
Коди бюджетної класифікації для сплати ПДФО медстрахування працівників
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Авансовий платіж: як відсторонувати фіскальний чек при відмові
ТОВ продає товари через Нову пошту з післяплатою.
На дороговартісні товари ТОВ просить покупця сплатити авансовий платіж на реквізити IBAN у розмірі, що покривають доставку у разі відмови покупця, наприклад товар коштує 50 000,00 грн, покупець сплачує…
Є відповідь АІ
Як правильно відобразити зайве працевлаштування інвалідів у звіті
штатних працівників 21 людина, влаштовано 2 інваліди по квоті потрібно 1 інвалід
При заповненні звіту по розрахунку 1 в строкі 3 норма проставляється -1
в строкі 4 проставляемо 2 штатних…
Запізнення у реєстрації податкової накладної: що робити далі
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи враховуються лікарняні працівників у звіті по ЄСВ
Звіт по ЄСВ Головна частина Рядок 091 - чи входять сюди працівники які весь місяць перебували на лікарняному? (лікарняні були нараховані і виплачені)…
Реєстрація інвойсу в податковій накладній для міжнародних перевезень
Питання про списання боргу та коригування ПДВ постачальником
Помилка в звіті про працевлаштування осіб з інвалідністю
Зберігання чеків з POS-термінала: вимоги та рекомендації щодо утилізації
Неправильна реєстрація ПДВ: як виправити ситуацію в серпні
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи потрібно нараховувати ПДФО та ВЗ за відрядження
Правильне заповнення звіту по інвалідам і сумісникам підприємства
І…
