Вимоги до фінансової звітності іноземних компаній для КІК

На жаль, ми не консультуємо по законодавству іноземних країн, зокрема, щодо форм фінзвітності, які застосовують компанії США.

Проте, ця фінзвітність має надавати інформацію про загальну суму доходу КІК та суму її чистого прибутку - необхідні дані для розрахунку скоригованого доходу КІК.

При цьому зверніть увагу на таку норму ст. 39-2 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n18466):

"39-2.3.1. Для цілей цієї статті скоригованим прибутком контрольованої іноземної компанії визнається прибуток контрольованої іноземної компанії до оподаткування відповідно до даних її неконсолідованої фінансової звітності, складеної за звітний календарний рік (якщо звітний рік не відповідає календарному року - за періоди, що закінчуються у відповідному календарному році) відповідно до стандартів бухгалтерського обліку, що застосовуються контрольованою іноземною компанією, та строків для підготовки такої звітності у відповідній іноземній юрисдикції.

У разі якщо згідно із законодавством іноземної юрисдикції податкового резидентства контрольованої іноземної компанії не передбачено обов’язку складання фінансової звітності, контролююча особа повинна забезпечити складання фінансової звітності контрольованої іноземної компанії відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності.

У разі наявності у контролюючого органу сумнівів щодо достовірності поданої фінансової звітності контрольованої іноземної компанії контролюючий орган має право вимагати надання письмового висновку аудиторської компанії, що підтверджує фінансову звітність контрольованої іноземної компанії, не раніше ніж через 15 місяців після завершення звітного періоду, щодо якого розраховується скоригований прибуток контрольованої іноземної компанії.

Такий письмовий висновок має надаватися аудиторською компанією, що має право на проведення аудиту фінансової звітності у відповідній іноземній юрисдикції, та не може містити негативний висновок або відмову від надання висновку."

Отже, краще щоб фінзвітність Вашої компанії була хоч в якомусь виді, можливо в спрощеному (баланс та звіт про фінрезультати). Інакше Ви маєте скласти її по МСФЗ для цілей звітування по КІК

Раді допомогти, звертайтесь ще!