Вплив грошової допомоги на звітність високодохідних підприємств 2026 року
Як це впливає на подачу квартальної звітності?
Можливо винекне податкова різниця, яка відобразиться в додатку РІ.
Для підприємства, яке коригує фінрезультат, при перерахування благодійної допомоги можлива податкова різниця.
Відповідно до п. 140.5.9 ПКУ фінрезультат збільшується на суму коштів або вартості товарів, виконаних робіт, наданих послуг, безоплатно перерахованих (переданих) протягом звітного (податкового) року неприбутковим організаціям, внесеним до Реєстру неприбуткових установ та організацій на дату такого перерахування коштів, передачі товарів, робіт, послуг, у розмірі, що перевищує 4 відсотки оподатковуваного прибутку попереднього звітного року.
Якщо більше 4% оподаткованого прибутку перераховано на користь саме благодійних організації, то маєте право на підвищений ліміт у 8% за п. 72 підрозд. 4 розд. XX "Перехідні положення" ПКУ.
Для розрахунку цих лімітів спочатку слід заповнити додаток БД до декларації.
У Таблиці 1 слід здійснити розрахунок суми лімітів на підставі оподатковуваного прибутку попереднього року.
Таблиця 1 місить розрахунок граничної суми для безоплатного перерахування коштів, товарів, робіт, послуг протягом звітного (податкового) року неприбутковим організаціям, внесеним до Реєстру неприбуткових установ та організацій, при перевищенні якої застосовуються коригування на збільшення фінансового результату до оподаткування відповідно до пп. 140.5.9, 140.5.14, п. 72 підрозд. 4 розд. ХХ ПКУ.
Рядок 1.1. Сума оподаткованого прибутку за попередній звітний рік (ряд 04 – ряд. 05 ПЗ).
Ряд. 1.2. Гранична сума з розрахунку 4% від оподаткованого прибутку попереднього року (ряд. 1.1 таблиці × 4 / 100).
Таблиця 2 містить дані для проведення коригувань на суму безплатно наданої допомоги (коштів/товарів/послуг) неприбутковим організаціям за правилами пп. 140.5.9 та пп. 72 підрозд. 4 розд. ХХ ПКУ.
Таблиця 2 передбачає наведення детальної інформації щодо надання благодійної допомоги кожній неприбутковій організації, по якій мають бути заповнені всі дані.
Значення 2.3 таблиці 2 переносять до рядка 3.1.9 БД додатка РІ.
див. Також https://7eminar.ua/news/16477-bezoplatna-dopomoga-nepributkovim-organizaciyam-i-dodatok-bd-do-deklaraciyi https://7eminar.ua/news/12974-yak-zapovnyuvati-tablici-dodatku-bd-klyucovi-nyuansi-dlya-platnikiv
Раді допомогти, звертайтесь ще!
