Чи потрібно вказувати позику КІК в графі 32
Маємо КІК в Польщі. Засновник громадянин України надав позику КІК. Чи потрібно це вказуватив графі 32 – з нерезидентами пов'язаними особами (ознаки пов'язаності осіб визначені в пп. 14.1.159 ПКУ)?
Порядок заповнення Звіту про КІК № 254 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1219-22#n24) визначає наступне:
"32. У графі 32 зазначається перелік операцій контрольованої іноземної компанії із нерезидентами - пов'язаними особами, з повним переліком операцій, проведених з такими нерезидентами (зазначається повне найменування нерезидента, назва держави (території), код країни та код платника податку).
Інформація зазначається по кожній операції окремо."
Отже, Порядок № 254 не уточнює - що це мають бути за операції? чи мають вони впливати на прибуток КІК чи ні?
ЗІР (102.23, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43505):
"Чи заповнюється графа 32 Звіту про контрольовані іноземні компанії, якщо контрольована іноземна компанія (КІК) здійснює операції з резидентами України (у т. ч. з особою – контролером)?
Відповідь:
...Відповідно до п. 32 розд. ІІ Порядку № 254 у графі 32 зазначається перелік операцій контрольованої іноземної компанії (далі – КІК) із нерезидентами – пов’язаними особами, з повним переліком операцій, проведених з такими нерезидентами (зазначається повне найменування нерезидента, назва держави (території), код країни та код платника податку).
Враховуючи викладене, у графі 32 Звіту зазначають всі без виключення операції КІК, проведені із нерезидентами – пов’язаними особами відносно такої КІК. Така інформація відображається по кожній операції окремо без її деталізації.
Разом з тим, для отримання повної відповіді на питання рекомендуємо звернутися для отримання індивідуальної податкової консультації відповідно до ст. 52 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI із зазначенням фактичних обставин та детальної інформації щодо КІК."
Аналогічна відповідь наведена в Листі ДПСУ від 26.09.2025 № 1048/2/99-00-24-01-02-03
Тому вважаємо, що операція контролера (фізособи-резидента), який для КІК є пов`язаною особою нерезидентом, щодо наданої поворотної допомоги КІК, має бути наведена в гр. 32 Звіту про КІК.
Додатково рекомендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
…Як звільнитися, якщо директор ігнорує заяви на звільнення
Чи потрібно подавати декларацію про майновий стан ФОП
Чи потрібно ФОП подавати декларацію про майновий стан
Проблеми з перебуванням працівника за кордоном під час простою
Необхідність подання нових форм 1 та 2 при збитках
Проблеми з оцифруванням трудової книжки: розмір файлу та терміни
Чи зобов'язане підприємство оплачувати лікарняний працівнику без стажу
Обов'язковість створення резерву сумнівних боргів для ТОВ: нюанси
Виправлення назви посади інженера: необхідність кадрових змін та звітності
Оцифрування трудових книжок: чи актуально для нових працівників
Оформлення рахунку за штраф за неотриманий податковий кредит
ПДВ на послуги переробки: як правильно оформити документи
Перша подія реєстрації податкової накладної: правильність визначення сум
Оплата ЄСВ перед нульовими деклараціями: штрафи та пеня
За 25 рік фоп 3-ї групи не отримував дохід, не звітував і відповідно ЄСВ не сплачене. Скажіть будь ласка, перед подачею декларацій нульових, краще відразу сплатити ЄСВ 21120 грн+ штраф 4224 грн+ пеня1 982,40 грн , якщо оплата буде 24.04.26? Чи якщо гроші по…
