☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Чи потрібно вказувати позику КІК в графі 32
Маємо КІК в Польщі. Засновник громадянин України надав позику КІК. Чи потрібно це вказуватив графі 32 – з нерезидентами пов'язаними особами (ознаки пов'язаності осіб визначені в пп. 14.1.159 ПКУ)?
Порядок заповнення Звіту про КІК № 254 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1219-22#n24) визначає наступне:
"32. У графі 32 зазначається перелік операцій контрольованої іноземної компанії із нерезидентами - пов'язаними особами, з повним переліком операцій, проведених з такими нерезидентами (зазначається повне найменування нерезидента, назва держави (території), код країни та код платника податку).
Інформація зазначається по кожній операції окремо."
Отже, Порядок № 254 не уточнює - що це мають бути за операції? чи мають вони впливати на прибуток КІК чи ні?
ЗІР (102.23, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43505):
"Чи заповнюється графа 32 Звіту про контрольовані іноземні компанії, якщо контрольована іноземна компанія (КІК) здійснює операції з резидентами України (у т. ч. з особою – контролером)?
Відповідь:
...Відповідно до п. 32 розд. ІІ Порядку № 254 у графі 32 зазначається перелік операцій контрольованої іноземної компанії (далі – КІК) із нерезидентами – пов’язаними особами, з повним переліком операцій, проведених з такими нерезидентами (зазначається повне найменування нерезидента, назва держави (території), код країни та код платника податку).
Враховуючи викладене, у графі 32 Звіту зазначають всі без виключення операції КІК, проведені із нерезидентами – пов’язаними особами відносно такої КІК. Така інформація відображається по кожній операції окремо без її деталізації.
Разом з тим, для отримання повної відповіді на питання рекомендуємо звернутися для отримання індивідуальної податкової консультації відповідно до ст. 52 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI із зазначенням фактичних обставин та детальної інформації щодо КІК."
Аналогічна відповідь наведена в Листі ДПСУ від 26.09.2025 № 1048/2/99-00-24-01-02-03
Тому вважаємо, що операція контролера (фізособи-резидента), який для КІК є пов`язаною особою нерезидентом, щодо наданої поворотної допомоги КІК, має бути наведена в гр. 32 Звіту про КІК.
Додатково рекомендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Як виправити помилки в ПДВ без уточнюючої декларації
Як правильно скласти довідку про кількість військовозобов'язаних працівників
ПДВ: Чи потрібно видавати одну накладну для трьох магазинів
Повідомлення Пенсійного фонду при працевлаштуванні пенсіонерів: документи
Зміни у фінансовій звітності при працевлаштуванні інвалідів
Відшкодування ПДВ по лізингу: ризики та можливі штрафи
Директор підприємства: право на придбання та відпуск металобрухту
Вибір рахунків та калькуляція для діяльності автомийки самообслуговування
Виплата авансу під час відпустки: звітність та нюанси
Проблеми з подачею заяви про довідку для декретних ФОП
Види ставок та норми годин для неповної зайнятості працівників
Облік відпусток працівників з бронюванням: як правильно звітувати
ПДВ на імпорт послуг: податковий кредит та компенсаційні нарахування
Резидент платник ПДВ купує послуги ПЗ у нерезидента без ввоза в Україну які продаються також іншому нерезиденту без вивоза з України ( за територією України) чи потрібно виписувати ПН на імпорт послуг і включати в ПК по даті реєстрації ПН? При реалізації нерезиденту…
Запис про навчання в трудовій книжці: печатка потрібна чи ні
Вибір індексу для наказу зі штатного розпису: -од чи -ктр
Об'єкт оподаткування філії ТОВ без балансу та рахунків
Виправлення помилок у ПДВ: РК чи ПН для експортної операції
Сума ЄСВ при допомозі по вагітності: нарахування та звітність
Допомога по вагітності та пологах (продовженя), за період 29.05.2026 по 11.06.2026 р. яка сума ЄСВ? 1902,34? чи за кожен місяць окремо єсв нараховується і донараховується? В звіті відображати за червень двома рядками В Д1? травеньі червень? і в якому єсв…
