Зарядіть робочі будні!
До передплати даруємо портативний павербанк!
Чи потрібно вказувати позику КІК в графі 32
Маємо КІК в Польщі. Засновник громадянин України надав позику КІК. Чи потрібно це вказуватив графі 32 – з нерезидентами пов'язаними особами (ознаки пов'язаності осіб визначені в пп. 14.1.159 ПКУ)?
Порядок заповнення Звіту про КІК № 254 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1219-22#n24) визначає наступне:
"32. У графі 32 зазначається перелік операцій контрольованої іноземної компанії із нерезидентами - пов'язаними особами, з повним переліком операцій, проведених з такими нерезидентами (зазначається повне найменування нерезидента, назва держави (території), код країни та код платника податку).
Інформація зазначається по кожній операції окремо."
Отже, Порядок № 254 не уточнює - що це мають бути за операції? чи мають вони впливати на прибуток КІК чи ні?
ЗІР (102.23, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43505):
"Чи заповнюється графа 32 Звіту про контрольовані іноземні компанії, якщо контрольована іноземна компанія (КІК) здійснює операції з резидентами України (у т. ч. з особою – контролером)?
Відповідь:
...Відповідно до п. 32 розд. ІІ Порядку № 254 у графі 32 зазначається перелік операцій контрольованої іноземної компанії (далі – КІК) із нерезидентами – пов’язаними особами, з повним переліком операцій, проведених з такими нерезидентами (зазначається повне найменування нерезидента, назва держави (території), код країни та код платника податку).
Враховуючи викладене, у графі 32 Звіту зазначають всі без виключення операції КІК, проведені із нерезидентами – пов’язаними особами відносно такої КІК. Така інформація відображається по кожній операції окремо без її деталізації.
Разом з тим, для отримання повної відповіді на питання рекомендуємо звернутися для отримання індивідуальної податкової консультації відповідно до ст. 52 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI із зазначенням фактичних обставин та детальної інформації щодо КІК."
Аналогічна відповідь наведена в Листі ДПСУ від 26.09.2025 № 1048/2/99-00-24-01-02-03
Тому вважаємо, що операція контролера (фізособи-резидента), який для КІК є пов`язаною особою нерезидентом, щодо наданої поворотної допомоги КІК, має бути наведена в гр. 32 Звіту про КІК.
Додатково рекомендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Відновлення діяльності ТОВ: оренда, позички та переведення працівників
Чи потрібно включати ПН з типом 13 у декларацію ПДВ
Врахування працівника з інвалідністю у нормативі працевлаштування осіб
Оформлення документів для списання витрат на дизельне паливо
Облік паливних карток: правила, документи та заправка в неробочий час
Порядок подання Звіту про працевлаштування осіб з інвалідністю ФОП
Є відповідь АІ
Права на пенсію та пільги для інваліда третьої групи
Є відповідь АІ
Ризики блокування ПДВ для постачальника при реєстрації ПН
Є відповідь АІ
Схема виплати дивідендів: податки та чистий дохід фізичної особи
* дивіденди — 1 000 000 грн;
* ПДФО 5% — 50 000 грн;
* військовий збір 5% — 50 000 грн;
* ЄСВ — 0 грн.
Разом податків — 100 000 грн.
Є відповідь АІ
ФОП 2 групи: можливості та варіанти під час мобілізації
ФОП 2 групи мобілізований, має звання офіцера, чи може він продовжувати діяльність, якщо ні, чи може він оформити на когось генеральну довіреність по виконанню своєї роботи. Яки варіант найкращий в такій ситуації…
Ведення військового обліку та бронювання старих співробітників підприємства
Як зареєструвати податкову накладну для нерезидента за ПДВ
Нумерація актів виконаних робіт і рахунків: як уникнути питань
Номер акту виконаних робіт дорівнює номеру рахунку, який виписує ФОП.
Зараз ФОП співпрацює з ТОВ, яка хоче, щоб ФОП в місяць виписував два рахунки, а акт виконаних робіт робив один в кінці місяця. Як бути з нумерацією актів…
Оформлення звільнення та прийняття на посаду основного працівника
Чи потрібно перераховувати лікарняні при продовженні лікарняного
Помилка в реєстрації ПН: чи потрібно реєструвати РК
Включення тимчасових працівників до штатного розпису: важливі нюанси
Уточнення лікарняних виплат: як уникнути помилок у звітності
Ситуація з ПДВ: відмова Покупця підписати Додаток до договору
Чи потрібно доплачувати ЄСВ до мінімальної зарплати при звільненні
Дякую…
