Правильність повернення фінансової допомоги та звітність фермерського господарства

Добрий день! Ситуація досить життєва для фермерських господарств (ФГ), але з точки зору документального оформлення та звітності тут є кілька «підводних каменів», які можуть зацікавити податкову при перевірці.

Ваші дії мають логіку, але юридично продаж товару (сіна) та надання послуг (акт робіт) — це різні речі.

1. Головна помилка: Акт чи Накладна?
Ви зазначили, що склали акт виконаних робіт.

Чому це ризиковано: Акт складається, коли ви надали послугу (наприклад, скосили траву на ділянці замовника). У вашому ж випадку ви продали матеріальний об'єкт — сіно, яке виросло на вашій землі.
Як правильно: Це операція з реалізації сільгосппродукції. Основним документом має бути Видаткова накладна, а не акт.

2. Відображення в обліку: «Звідки взялося сіно?»
Якщо ви продали сіно, воно мало спочатку з’явитися на балансі ФГ. Навіть якщо ви не сіяли зернові, трава виросла на землях ФГ.

Оприбуткування: Складається внутрішній акт (довільної форми) про збір сіна. В обліку це проведення: Дт 27 (Продукція с/г) — Кт 23 (Витрати).
Реалізація: Коли продали людині: Дт 301 (Каса) — Кт 701 (Дохід від реалізації).
Списання: Дт 901 (Собівартість) — Кт 27.

Звітність: Отриманий дохід від продажу сіна обов'язково має бути відображений у Фінансовій звітності (Баланс та Звіт про фінрезультати) та в Податковій декларації (залежно від вашої системи оподаткування — Єдиний податок чи Податок на прибуток). Якщо ви платник 4 групи, цей дохід іде в «сільськогосподарську частку».

3. Касові нюанси та РРО
Оскільки ви прийняли готівку в касу ФГ:

РРО/ПРРО: Юридичні особи при продажу продукції власного виробництва можуть не використовувати касовий апарат, якщо оформлюють прибутковий касовий ордер (ПКО) та видають квитанцію покупцю (згідно зі ст. 9 Закону про РРО). Отже, через ПКО — це правильно.
Ліміт: Нагадую, що розрахунок готівкою з фізичною особою не може перевищувати 50 000 грн на день.

Згідно зі ст. 9 Закону про РРО

https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/265/95-%D0%B2%D1%80#n119

4. Поворотна фінансова допомога (ПФД)
Те, що ви виплатили ці кошти як повернення допомоги через касу (Видатковий касовий ордер) — це абсолютно законно. Головне, щоб у вас був Договір ПФД, де прописано, що вона надається без відсотків і підлягає поверненню.

Що варто зробити зараз:
Замінити "Акт виконаних робіт" на "Видаткову накладну" (якщо покупець погодиться, або просто переробити внутрішній пакет документів).

Перевірити площі: Оскільки ви юридична особа, у вас має бути право на землю (власність або оренда), з якої ви "зібрали" це сіно. Якщо землі офіційно немає, податкова може визнати це сіно "безоплатно отриманим товаром" з нарахуванням податку на всю суму.

4-ДФ: Якщо допомогу повертали засновнику-фізособі, факт повернення ПФД потрібно відобразити в додатку 4-ДФ до Об'єднаного звіту з кодом ознаки доходу 153. Це не оподатковується, але звітність має бути.

Відповідно до Наказу Мінфіну № 4 (Порядок заповнення Розрахунку)

https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n658

Раді допомогти, звертайтесь ще!