Як вперше розрахувати податкові різниці по амортизації ОЗ

Для цього вам потрібно порахувати податкову амортизацію по всіх групах ОЗ так, ніби така амортизація проводилася постійно, та встановити залишкову вартість та суму накопиченої амортизації станом на дату початку розрахунку.

Для цього ви використовуєте мінімально допустимі строки, що зазначені в пп.138.3.3 ПКУ і створюєте для себе так би мовити порівняльну таблицю.
Наприклад, у вас є окремий об'єкт ОЗ вартістю 65000 грн і ліквідаційною вартістю 5000 грн, для якого в ПКУ встановлений мінімальний строк амортизації 5 років (60 міс.). Тобто, місячна сума амортизації складала б
65000-5000 = 60000 /60 міс. = 1000 грн
Станом на дату початку застосування у вас минуло 2 роки (24 міс.) відповідно в податковому обліку було б замортизовано 24000 грн

Тому ви встановлюєте вартість для податкової амортизації 60-24 = 36 тис грн і далі проводите амортизацію і в бух, і в податковому обліку та визначаєте податкові різниці.

Якщо у вас і в бух.обліку встановлений був строк 5 років, то таких різниць по суті у вас і не виникне. Бо бухгалтерська сума амортизації буде аналогічна.

А якщо в бух.обліку встановлений більший чи менший строк, відповідно різниця між сумами в бух.обліку та податковому будуть потрапляти в різниці.

Більше про нарахування такої податкової амортизації можете прочитати в матеріалі.
https://7eminar.ua/news/3992-amortizaciya-buxgalterskii-ta-podatkovii-aspekti-yiyi-naraxuvannya

Раді допомогти, звертайтесь ще!