🚨План комплексних перевірок оприлюднено!
Перевірте, чи є Ваше підприємство в списках перевірок на 2027 рік!
Як вперше розрахувати податкові різниці по амортизації ОЗ
Для цього вам потрібно порахувати податкову амортизацію по всіх групах ОЗ так, ніби така амортизація проводилася постійно, та встановити залишкову вартість та суму накопиченої амортизації станом на дату початку розрахунку.
Для цього ви використовуєте мінімально допустимі строки, що зазначені в пп.138.3.3 ПКУ і створюєте для себе так би мовити порівняльну таблицю.
Наприклад, у вас є окремий об'єкт ОЗ вартістю 65000 грн і ліквідаційною вартістю 5000 грн, для якого в ПКУ встановлений мінімальний строк амортизації 5 років (60 міс.). Тобто, місячна сума амортизації складала б
65000-5000 = 60000 /60 міс. = 1000 грн
Станом на дату початку застосування у вас минуло 2 роки (24 міс.) відповідно в податковому обліку було б замортизовано 24000 грн
Тому ви встановлюєте вартість для податкової амортизації 60-24 = 36 тис грн і далі проводите амортизацію і в бух, і в податковому обліку та визначаєте податкові різниці.
Якщо у вас і в бух.обліку встановлений був строк 5 років, то таких різниць по суті у вас і не виникне. Бо бухгалтерська сума амортизації буде аналогічна.
А якщо в бух.обліку встановлений більший чи менший строк, відповідно різниця між сумами в бух.обліку та податковому будуть потрапляти в різниці.
Більше про нарахування такої податкової амортизації можете прочитати в матеріалі.
https://7eminar.ua/news/3992-amortizaciya-buxgalterskii-ta-podatkovii-aspekti-yiyi-naraxuvannya
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Доступ до матеріалу надається лише передплатникам платформи
Якщо ви вже зареєстровані на нашому сайті — будь ласка, .
Або прямо зараз, це не вимагає ваших персональних даних і займе не більше однієї хвилини.
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи може ФОП 2 групи отримати пільги на ЄП та ВЗ
ФОП 2 група.
Місце реєстрації м.Харків, а місце провадження вся Україна.
Підкажіть, будь ласка, чи може ФОП користуватися пільгою по сплаті ЄП та ВЗ…
Виправлення помилок у звіті ФОП: донарахування та компенсації
Відповідь АІ схвалено експертом
Правильність виписки податкової накладної після оплати електроенергії
Питання індексації зарплати після підвищення та зменшення окладу
Зміни в ЄСВ для жінок-ФОПів з дітьми до трьох років
Зміна реквізитів повернення фінансової допомоги: як оформити
Військовий облік: як вести інформацію про звільнених працівників
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Правила вказівки адреси в списках військового обліку при розбіжностях
Чи потрібен договір оренди при переписці приміщення на родича
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Уточнення звітності ФОП через задвоєння доходів: алгоритм дій
Уточнення подання розрахунку з виправленнями щодо військового збору
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Дії роботодавця при відсутності звання у Витягу з Резерв+
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи застосовують податкову соціальну пільгу до заробітної плати
Відповідь АІ схвалено експертом
Нарахування зарплати: терміни авансу та остаточної виплати податків
Включення мобілізованих до списків військового обліку: чи потрібно
Правила співпраці ФОП 2 групи з ТОВ через реалізацію товарів
Правила продажу сертифікатів для ФОП 2 групи та податки
Відповідь АІ схвалено експертом
