Уточнення щодо заповнення таблиці для податкової накладної ПДВ

Дійсно, у Вашому випадку є можливість розблокувати ПН, надавши Таблицю даних платника ПДВ.

Така можливість передбачена згідно з п.16.-1 Порядку № 1165 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1165-2019-п#n73 ), але повинні бути виконані наступни умови:

«відсутнє рішення контролюючого органу про неврахування такої таблиці даних платника відповідно до пункту 19 цього Порядку;

у податкових накладних/розрахунках коригування зазначені операції з кодами товарів згідно з УКТЗЕД/кодами послуг згідно з Державним класифікатором/умовним кодом такого товару, що відображені у такій таблиці даних платника податку, та операції, які на початок операційного дня, протягом якого здійснюється така автоматична реєстрація в Реєстрі, не відповідають критеріям ризиковості здійснення операцій згідно з додатком 3;

на початок операційного дня, протягом якого здійснюється така автоматична реєстрація в Реєстрі, стосовно платника податку, який склав та/або подав податкову накладну/розрахунок коригування для реєстрації в Реєстрі, відсутнє чинне рішення про відповідність платника податку критеріям ризиковості платника податку;

сума податку на додану вартість, зазначена платником податку в податкових накладних/розрахунках коригування, прийнятих для реєстрації в Реєстрі, у кожному з шести останніх послідовних календарних місяців, що передують даті автоматичної реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування, та місяці, у якому здійснюється така автоматична реєстрація, не перевищує значення показника Рмакс для кожного із зазначених місяців;

такі податкові накладні/розрахунки коригування складені та подані для реєстрації в Реєстрі не раніше календарного місяця, що передує місяцю, у якому комісією регіонального рівня прийняте рішення про врахування таблиці даних платника податку або рішення про неврахування таблиці даних платника податку, або місяцю, у якому таблицю даних платника податку враховано відповідно до пункту 18 цього Порядку, якщо щодо такого рішення комісією центрального рівня задоволено скаргу та скасовано рішення комісії регіонального рівня про неврахування таблиці даних платника податку, або місяцю, у якому таблицю даних платника податку враховано відповідно до пункту 18 цього Порядку;

щодо таких податкових накладних/розрахунків коригування платника податку комісією регіонального рівня не прийнято рішення про реєстрацію/відмову в реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних відповідно до Порядку прийняття рішень про реєстрацію/відмову в реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженого наказом Мінфіну від 12 грудня 2019 р. № 520;

у день такої автоматичної реєстрації в Реєстрі наявна сума податку, на яку платник податку має право зареєструвати такі податкові накладні та/або розрахунки коригування в Реєстрі, обчислена відповідно до пункту 200-1.3 або 200-1.9 статті 200-1 Кодексу».

Далі, згідно з п.14 Порядку № 1165/1 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1165-2019-п#n73 ), «таблиця даних платника податку подається з поясненням, в якому зазначається вид діяльності, з посиланням на податкову та іншу звітність платника податку».

Саме тому податківці бажають бачити розгорнуту інформацію про діяльність підприємства.

Тобто у разі коли мова йде про наявність трудових ресурсів – слід надавати також посилання на об’єднану звітність (ф.4-ДФ).

Якщо мова йде про основні засоби – слід надати копії ф.20-ОПП.

Вам доцільно ознайомитися з роз’ясненнями ДПС України «Аналіз причин неврахування таблиці даних платника податку на додану вартість» за посиланням: https://tax.gov.ua/nove-pro-podatki--novini-/671727.html .

Також Вам доцільно ознайомитися з матеріалом на сайті Семінар Ком віж 21.08.2025 р. «Таблиця даних платника ПДВ»: https://7eminar.ua/news/5367-tablicya-danix-platnika-pdv

Крім того, є зразки заповнення:

Таблиця даних платника податку на додану вартість, https://7eminar.ua/documents?id=1859 ,

та Пояснення до таблиці даних платника податку на додану вартість, https://7eminar.ua/documents?id=2711 .

Разом з цим слід зазначити, що далеко не завжди вдається розблокувати ПН за допомогою Таблиці. Тоді доведеться подавати документи на розблокування згідно із загальними вимогами.

Згідно із загальними вимогами п.5 Порядку № 520 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1245-19#n16 ), разом з поясненнями подаються такі документі (копії):

«договори, у тому числі зовнішньоекономічні контракти, з додатками до них;

договори, довіреності, акти керівного органу платника податку, якими оформлено повноваження осіб, які одержують продукцію в інтересах платника податку для здійснення операції;

первинні документи щодо постачання/придбання товарів/послуг, зберігання і транспортування, навантаження, розвантаження продукції, складські документи, інвентаризаційні описи, у тому числі рахунки-фактури / інвойси, акти приймання-передачі товарів (робіт, послуг) з урахуванням наявності певних типових форм і галузевої специфіки, накладні;

розрахункові документи та/або банківські виписки з особових рахунків;

документи щодо підтвердження відповідності продукції (декларації про відповідність, паспорти якості, сертифікати відповідності), наявність яких передбачено договором та/або законодавством;

інші документи, що підтверджують інформацію, зазначену у податковій накладній / розрахунку коригування, реєстрацію яких зупинено в Реєстрі».

Подаєте пояснення та копії документів аналогічно порядку подання документів для прийняття Таблиці.

Надаємо Вам посилання на матеріали на сайті Семінар Ком:

від 28.01.2026 р. «Як розблокувати ПН у 2026 році»: https://7eminar.ua/news/340-yak-rozblokuvati-pnrk-poryadok-dii-i-zrazki-dokumentiv

Розблокування ПН: конструктор пояснень: https://7eminar.ua/constructor/rozblokuvannya-PN-konstruktor-poyasnen

Раді допомогти, звертайтесь ще!