Як обчислити податки для повернення гранту ФОП

Давайте розглянемо Ваше питання:

Питання повернення гранту через сплату податків - це зараз "гаряча" тема. Правила гри дійсно змінювалися вже після того, як Ви отримали кошти. Давайте розкладемо все по поличках, щоб Ви розуміли, що саме банк та Центр зайнятості зарахують у Ваш "борг" перед державою.

1. Які податки враховуються?

Для ФОП на спрощеній системі в рахунок повернення суми гранту (мікрогранту "Власна справа") зараховуються фактично сплачені:

• Єдиний податок (сплачений Вами як підприємцем);


• ПДФО та Військовий збір, які Ви утримали та сплатили із зарплати Ваших працівників;


• ЄСВ, сплачений Вами за найманих працівників та за себе (п. 20 Порядку №738).

2. Зміни по податках

• Військовий збір: Раніше була дискусія, чи враховувати його. Наразі офіційна позиція (та зміни до Порядку) підтверджують, що ВЗ за найманих працівників враховується в загальну суму повернення.


• Зміна ставки ВЗ: Пам'ятайте, що з грудня 2024 року ставка військового збору для зарплат була підвищена до 5%. Це означає, що тепер Ви "повертаєте" грант швидше, бо сума податку з кожного працівника зросла.

3. ЄСВ з найманих: рахувати всіх чи тільки нових?

• Для виконання умови про створення місць: Ви зобов'язані створити саме нові робочі місця (зазвичай 1 або 2).


• Для розрахунку суми повернення гранту: Враховуються податки та ЄСВ, сплачені за всіх працевлаштованих працівників (і тих, що були раніше, і нових), які працюють у Вас протягом 36 місяців реалізації проєкту (п. 20 Порядку №738). Тобто, якщо у Вас був один працівник і Ви найняли ще одного за умовами гранту - у "копілку" повернення йдуть податки за обох.

4. ПДФО та Військовий збір зараз. Так, вони враховуються в повному обсязі.

• ПДФО (18%) та ВЗ (5% з грудня 2024) за працівників - це Ваші основні інструменти для "закриття" гранту.


• Порада: Оскільки Ви отримали грант у грудні 2023-го, Ваш 36-місячний термін спливе у грудні 2026 року. До цього часу Ви маєте сплатити податків на суму не меншу за суму гранту. Якщо сума сплачених податків буде меншою - Вам доведеться повернути лише різницю.

Отже: При підготовці звітності для банку (Ощадбанк або ПриватБанк) Ви тепер маєте повне право сумувати не лише ПДФО та ЄСВ, а й військовий збір, сплачений за кожного працівника, та відображати це в загальній сумі сплачених податків.

Раді допомогти, звертайтесь ще!