☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Наслідки виписки ПН на неплатника ПДВ для юридичної особи
Дійсно, згідно з п.187.7 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260415#n4528 ), «датою виникнення податкових зобов'язань у разі постачання товарів/послуг з оплатою за рахунок бюджетних коштів є дата зарахування таких коштів на рахунок платника податку в банку/небанківському надавачу платіжних послуг або дата отримання відповідної компенсації у будь-якій іншій формі, включаючи зменшення заборгованості такого платника податку за його зобов'язаннями перед бюджетом».
Тому ПН потрібно було скласти на дату отримання коштів.
У Вашому випадку, якщо оплата та надання послуги відбулися протягом місяця – недоплати ПДВ немає.
Але є ризик застосування у разі перевірки штрафу в розмірі 50% суми ПДВ за відсутність зареєстрованої вірної ПН (п.п.120.-1.2 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260415#n10585 ).
Тому, особливо, якщо суми суттєві – варто скласти РК з кодом 103 на анулювання невірної ПН, та зареєструвати ПН вірною датою.
У разі несвоєчасної реєстрації ПН передбачено застосування штрафу згідно з п.90 підр.2 розд.ХХ ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260415#n8035 ) – від 2% до 25% суми ПДВ в залежності від строку порушення.
УР подавати не потрібно: є відповідне роз’яснення податківців:
«…в декларації платником податку зазначаються дані, вказані в складеній на підставі первинних документів податковій накладній. Тому, обсяги постачання товарів/послуг та сума податку на додану вартість, вказані в помилковій (другій) податковій накладній і розрахунку коригування до неї, не підлягають відображенню в декларації» (роз’яснення ГУ ДПС у Львівській області «Як у випадку помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів/послуг необхідно відобразити податкові зобов’язання в податковій декларації з ПДВ?» опубліковано 23.06.21 р., посилання на повний текст: https://lv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/477249.html ).
Тобто невірна ПН та РК до неї не підлягають відображенню в декларації з ПДВ.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Оплата лікарняного під час відпустки за власний рахунок: нюанси
Виправлення звітності про припинення співпраці з фахівцем
Перерахунок коштів за авто представнику: юридичні нюанси та податки
Є відповідь АІ
Чи потрібно оформлювати касові документи за ДСТУ 4163:2020
Є відповідь АІ
Облік лікарняних виплат після звільнення працівника: нюанси звітності
Облік товарних операцій: купівля, продаж та ПДВ для ТОВ
Проведення операцій з ПДВ: купівля, продаж та оформлення ПН
Облік часткової компенсації за основні засоби та ПДВ
Документи для ФОП 2 групи при продажу побутової техніки
1. фізична особа придбала товар , перерахувавши кошти на айбан
2. Техніку було видано в кредит через ПУМБ, банк перерахував кошти на…
Перевірка правильності розрахунку цільового внеску для працівників
Загальна з/п за 2 квартал 225 755,72 грн
8 працівників повна ставка основне місце роботи та 1 сумісник 0,5 ставки.
розрахунок: (225 755,72 / 3 / 8,5) *40%*3*1= 10623,8 * 50% = 5311,9 грн…
Правильне відображення паркомісць у 20-ОПП та КВЕДи
Є відповідь АІ
Зміни у ПДВ для спрощенців: ліміти та обов'язок переходу
Є відповідь АІ
Порядок повернення коштів працівниці за реєстрацію транспорту підприємства
Швидка розблокування податкової для імпортного товару з передплатою
Заповнення графи 15 форми 20-ОПП для орендодавців нерухомості
КВЕДи для ФОП при наданні посередницьких послуг з оренди
Які КВЕДи мають бути для такої…
Необхідність угоди та первинних документів для рекламних послуг
Списання боргу з податку на прибуток і ПДВ: нюанси
Визначення днів у звіті для звільненого працівника-сумісника
Є відповідь АІ
