Оплата оренди обладнання: реєстрація податкової накладної та нюанси

На наша думку, так - Ви мали б складати та реєеструвати ПН на цю ореду обладнання.

За визначенням ст. 186 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4496):

"186.3. Місцем постачання зазначених у цьому пункті послуг вважається місце, в якому отримувач послуг зареєстрований як суб'єкт господарювання або - у разі відсутності такого місця - місце постійного чи переважного його проживання. До таких послуг належать:

...ґ) надання в оренду, лізинг рухомого майна, крім транспортних засобів та банківських сейфів;"

Отже, якщо отримувачем цих послуг є Ви (резизент України), то маєте складати ПН за правилами ст. 208 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5181):

"208.2. Отримувач послуг, що постачаються нерезидентами, місце постачання яких розташоване на митній території України, нараховує податок за основною ставкою податку або за ставкою 7 відсотків для послуг, визначених абзацами четвертим - шостим підпункту "в" пункту 193.1 статті 193 цього Кодексу, на базу оподаткування, визначену згідно з пунктом 190.2 статті 190 цього Кодексу.

При цьому отримувач послуг - платник податку у порядку, визначеному статтею 201 цього Кодексу, складає податкову накладну із зазначенням суми нарахованого ним податку, яка є підставою для віднесення сум податку до податкового кредиту у встановленому порядку.

Така податкова накладна підлягає обов’язковій реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних.

190.2. Для послуг, які постачаються нерезидентами на митній території України, базою оподаткування є договірна (контрактна) вартість таких послуг з урахуванням податків та зборів, за винятком податку на додану вартість, що включаються до ціни постачання відповідно до законодавства. Визначена вартість перераховується в національну валюту за валютним (обмінним) курсом Національного банку України на дату виникнення податкових зобов'язань. У разі отримання послуг від нерезидентів без їх оплати база оподаткування визначається, виходячи із звичайних цін на такі послуги без урахування податку."

Пн складається за правилом "першої події" - на дату акту або оплати (п. 187.8 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528)

Ставите цю ПН в декларацію з ПДВ в ряд. 6.1 та 13.1 (якщо ПН зареєстрована).

В бухобліку (приклад)

Дт 91, 92 Кт 632 - 10 000

Дт 632 Кт 641/податок на репатриацію - 1 500

Дт 632 Кт 312 - 8 500 - виплата нерезиденту

Дт 643 Кт 6412 - 2 000 - ПДВ-зобов`язання

Дт 6412 Кт 644 - 2 000 - ПДВ-кредит

Дт 644 Кт 643 - 2 000 - закриті розрахунки по ПДВ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!