Як перезарахувати податки ФОП на правильний рахунок

Давайте розглянемо Ваше питання:

Ситуація з помилковою сплатою податків є досить поширеною, особливо під час зміни реквізитів бюджетних рахунків. Процедура повернення або перекидання коштів регулюється спеціальним порядком Міністерства фінансів.

1. Механізм перезарахування (Перекидка)

Відповідно до п. 43.4 ст. 43 (ПКУ) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1100 , платник податків має право на повернення помилково та/або надміру сплачених сум грошових зобов’язань.

Однак, «автоматичного» перезарахування з одного податку на інший (наприклад, з ПДФО на ЄСВ) не існує, оскільки це різні бюджетні коди. Вам потрібно подати Заяву про повернення помилково сплачених коштів та вказати напрям їх спрямування.

2. Подання електронної заяви

Найшвидший спосіб - скористатися Електронним кабінетом платника (розділ «Введення звітності» або «Листування з ДПС»).

• Форма заяви: Використовується бланк за ідентифікатором F1302002 (Заява про повернення помилково та/або надміру сплачених сум грошових зобов’язань та пені).


• Що вказати: У заяві ви зазначаєте реквізити помилкового платежу (дату, номер платіжки, суму) та обираєте напрям перерахування: «на погашення грошового зобов’язання з інших податків/зборів». Тут ви вписуєте правильні реквізити рахунку, куди мали надійти кошти.

3. Особливості для різних видів податків (ПДФО, ВЗ та ЄСВ)

Важливо розрізняти, який саме податок за працівника було сплачено не туди:

• ПДФО та Військовий збір: Ці податки регулюються ст. 43 ПКУ. Заява подається протягом 1095 днів з дня виникнення переплати.


• Єдиний соціальний внесок (ЄСВ): ЄСВ не входить до системи податків у розумінні ПКУ, а регулюється Законом № 2464-VI. Процедура повернення ЄСВ визначена Порядком № 417 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1185-21#Text .


• Якщо ви помилково сплатили ЄСВ на рахунок ПДФО (або навпаки), це вважається сплатою на рахунок іншого органу. У такому разі подається заява у довільній формі через розділ «Листування» в Електронному кабінеті, оскільки форма F1302002 призначена тільки для податків, що адмініструються за ПКУ.

4. Терміни розгляду

Згідно з п. 43.5 ст. 43 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1100 :

• Податкова має 5 робочих днів на підготовку висновку про повернення/перекидку.


• Казначейство виконує перерахування коштів протягом 5 робочих днів після отримання висновку від ДПС.
  Загалом процес займає близько 2-3 тижнів.

5. Ризик штрафів

Зверніть увагу: Подання заяви про перекидку не зупиняє нарахування штрафів та пені, якщо на потрібному рахунку виникла недоїмка.

• Відповідно до ст. 124 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2424 , за несвоєчасну сплату податків передбачено штраф (5% або 10% залежно від строку затримки).


• Порада: Якщо є фінансова можливість, краще сплатити податки повторно на правильний рахунок прямо зараз, а помилково сплачені кошти повернути собі на розрахунковий рахунок пізніше. Це допоможе уникнути пені, яка нараховується за кожен день прострочення (ст. 129 ПКУ) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2457 .

Порада: Щоб не було штрафів, сплатіть правильно всі податки, а потім пишіть заяви на перекидку, після завершення процедури перезаліку податків на правильні рахунки, у вас винекне переплата і ви просто наступного разу сплачуватимете податки за мінусом цієї переплати, щоб вийти в нуль.

Раді допомогти, звертайтесь ще!