Куди включити вартість доставки при списанні основних засобів

На нашу думку, в бухобліку проведені Вами операції мали б бути відображені наступним чином:

1) ліквідація ОЗ:

Дт 131 Кт 10 - спислаи суму зному

Дт 976 Кт 10 0 спислаи залишкову вартість.

Тобто, з Кт 10 пішла вся сума первісної вартості ОЗ (вартість від постачальника + перевезення).

Податок на прибуток:

Ст. 138 ПКУ передбачає такі коригування (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n10662):

- на збільшення - залишкова вартість в бухобілку - сума проводки Дт 976 Кт 10 (ряд. 1.1.2 додатку РІ)

- на зменшення - залишкова вартість в податковому обліку - може співпадати з даними бухобілку (ряд. 1.2.1 додатку РІ)

ПДВ

При списанні ОЗ маєте нараховувати ПДВ за правилами п. 189.9 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4564):

"189.9. У разі якщо основні виробничі або невиробничі засоби ліквідуються за самостійним рішенням платника податку, така ліквідація для цілей оподаткування розглядається як постачання таких основних виробничих або невиробничих засобів за звичайними цінами, але не нижче балансової вартості на момент ліквідації.

Норма цього пункту не поширюється на випадки, коли основні виробничі або невиробничі засоби ліквідуються у зв'язку з їх знищенням або зруйнуванням внаслідок дії обставин непереборної сили, в інших випадках, коли така ліквідація здійснюється без згоди платника податку, у тому числі в разі викрадення основних виробничих або невиробничих засобів, що підтверджується відповідно до законодавства або коли платник податку подає контролюючому органу відповідний документ про знищення, розібрання або перетворення основних виробничих або невиробничих засобів у інший спосіб, внаслідок чого вони не можуть використовуватися за первісним призначенням."

2) отримана сума від постачальника - як відшкодування збитків (неустойка, штраф):

Дт 374 Кт 715 - постачальник визнав суму штрафу, відшкоудвання

Дт 311 Кт 374 - отримали кошти.

Сума такого відшкодування не є базою для нарахування ПДВ за визначенням ст. 188 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4551):

"188.1 ...До складу договірної (контрактної) вартості не включаються суми неустойки (штрафів та/або пені), три проценти річних від простроченої суми та інфляційні витрати, відшкодування шкоди..."

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!