Витрати та доходи ФОП: оподаткування ПДВ і єдиного податку

Для платників ЄП 3 групи об'єктом оподаткування є дохід, отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій) (п. 292.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038).

Витрати у Типовій формі Книги не впливають на суму єдиного податку та ВЗ (він сплачується з обороту), але вони необхідні для підтвердження зв'язку витрат із господарською діяльністю, контролю за ПДВ (формування податкового кредиту) та загального фінансового моніторингу.

До витрат можна включати:

Вартість придбаних товарів, робіт, послуг: тільки ті, що безпосередньо пов'язані з вашою підприємницькою діяльністю.
Витрати на оплату праці: якщо є наймані працівники (зарплата та податки з неї).
Орендні платежі та комунальні послуги: за приміщення, що використовуються в бізнесі.
Послуги зв'язку та банку: комісії за розрахунково-касове обслуговування тощо.
Сплата податків та зборів: крім самого єдиного податку та ПДВ (ПДВ не включається ні до доходів, ні до витрат).

Кожен запис має бути підкріплений первинним документом (фіскальний чек, акт виконаних робіт, товарна накладна, платіжне доручення). Оскільки ви є платником ПДВ, у графі «Витрати» суми вказуються без урахування ПДВ.

Об'єктом оподаткування ЄП та ВЗ є дохід, отриманий у грошовій формі (готівковій або безготівковій).

Розрахунок Єдиного податку (3%):

База оподаткування: сума коштів, що надійшла на рахунок або в касу, за вирахуванням ПДВ.
Приклад: ви надали послугу на 1200 грн (у т.ч. ПДВ 200 грн). Доходом для єдиного податку буде 1000 грн. Сума податку: 1000 грн × 3% = 30 грн.
Розрахунок Військового збору (1%): База оподаткування: така сама, як і для єдиного податку — дохід без урахування ПДВ.
Приклад: з тих самих 1000 грн доходу (без ПДВ) необхідно сплатити 1% військового збору. Сума збору: 1000 грн × 1% = 10 грн.

Якщо банк утримує комісію при зарахуванні коштів (наприклад, еквайринг), доходом вважається повна сума, яку сплатив покупець, а не та, що фактично зайшла на рахунок. Комісію банку слід записувати окремо у витрати.

При отриманні оплати в іноземній валюті дохід перераховується в гривні за офіційним курсом НБУ на дату надходження коштів на валютний рахунок. Курсові різниці, що виникають при подальшому продажі валюти, для ФОП-єдинника доходом не вважаються.

Дата доходу це дата фактичного надходження коштів (касовий метод).

Раді допомогти, звертайтесь ще!