Проблеми ідентифікації платників при оплаті через термінал в Україні

Ви можете продовжувати співпрацю з фізичними особами через платіжні термінали (ПТКС), оскільки для ТОВ на загальній системі така оплата вважається безготівковим розрахунком незалежно від способу ініціювання платежу покупцем.

https://7eminar.ua/news/5215-osoblivosti-obliku-doxodiv-cekiv-ta-podatkovix-nakladnix-pri-onlain-oplati

Так, ви можете співпрацювати з покупцями у такий спосіб. Ідентифікація платежу за реквізитом «Призначення платежу» (номер рахунку чи договору) є правомірною, а податкова накладна на неплатника ПДВ (фізичну особу) складається за спеціальними правилами, які не потребують зазначення ПІБ чи податкового номера покупця.

Згідно з банківськими правилами, відповідальність за дані, зазначені в реквізиті «Призначення платежу», несе платник. Банк перевіряє цей реквізит лише за зовнішніми ознаками. Для підприємства головним є можливість співвіднести отримані кошти з конкретним відвантаженням або договором.

Якщо в призначенні платежу вказано номер рахунку або договору, цього достатньо для ідентифікації операції в бухгалтерському обліку (Дт 311 Кт 361).
У разі виникнення сумнівів або помилок у призначенні, питання вирішується шляхом листування з платником (отримання листа про уточнення призначення платежу), як зазначено в листі НБУ від 09.06.2011 №25-111/1438-7141.

Якщо ваше ТОВ надає покупцям повні банківські реквізити рахунку у форматі IBAN, і вони оплачують їх через термінали самообслуговування (ПТКС), така операція для вас не є розрахунковою в розумінні Закону про РРО.

Згідно з роз'ясненнями ДПС, РРО/ПРРО не застосовується, якщо оплата здійснюється через ПТКС, що належить банку або небанківській фінустанові, безпосередньо на IBAN-рахунок продавця.
Важливо, щоб ви не надавали покупцям номер платіжної картки («ключ-карти»), а саме реквізити рахунку. У такому разі ідентифікація джерела надходжень (хто саме і через який термінал платив) не впливає на обов'язок застосування РРО.

Масові оплати через термінали не є порушенням, якщо вони підкріплені первинними документами:

Видатковими накладними на обладнання.
Рахунками-фактурами, на які є посилання у платежах.
Договорами з фізичними особами. Для податкової перевірки зв'язок «Рахунок -> Оплата з посиланням на цей рахунок -> Видаткова накладна» є достатнім доказом реальності операції.
Рекомендація: Для зручності обліку при масових платежах рекомендуємо вести реєстр замовлень, де кожному рахунку присвоєно унікальний номер. Це дозволить швидко ідентифікувати «анонімні» платежі з банківської виписки за реквізитом «Призначення платежу».

Раді допомогти, звертайтесь ще!