Заповнення графи 33 звіту КІК: рекомендації щодо LLC та W-9

Порядок заповнення Звіту про контрольовані іноземні компанії № 254 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1219-22#n51) визначає наступне:

"33. У графі 33 зазначається перелік операцій контрольованої іноземної компанії з нерезидентами, організаційно-правова форма яких включена до переліку, затвердженого Кабінетом Міністрів України відповідно до підпункту "г" підпункту 39.2.1.1 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 розділу I Кодексу, з повним переліком операцій, проведених з такими нерезидентами (зазначається повне найменуванням нерезидента, назва держави (території), код країни та код платника податку).

Інформація зазначається по кожній операції окремо.

Перелік організаційно-правових форм затверджений постановою Кабінету Міністрів України від 04 липня 2017 року № 480 "Про затвердження переліку організаційно-правових форм нерезидентів, які не сплачують податок на прибуток (корпоративний податок), у тому числі податок з доходів, отриманих за межами держави реєстрації таких нерезидентів, та/або не є податковими резидентами держави, в якій вони зареєстровані як юридичні особи".

Тобто, обираєте нерезидентів, у яких організаційно-правова форма включена до Переліку № 480 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/480-2017-%D0%BF?find=1&text=%D0%BB%D0%B0%D1%82%D0%B2#Text), зокрема, форма LLC, якщо нерезидент зарестрвоаний в таких штатах США - Делавер, Каліфорнія, Невада, Нью-Джерсі, Нью-Йорк, Техас, Флорида.

При цьому Порядок № 254 не уточнює - чи можна не включати в Звіт про КІК в гр. 33 тих нерезидентів, які платять податок на прибуток там,де зареєстровані. Тому включаєте всіх, хто потрапляє в Перелік № 480.

Якщо немає коду платника, то відповдну графу не заповнюєте, але до Звіту про КІК подаєте довільні пояснення - чому дана інфорамція Вами не наведена.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!