Чи можуть стартапи залишатися на спрощеній системі оподаткування

Давайте розглянемо Ваше питання:

Відповідь на Ваше запитання є однозначною і регулюється нормами Податкового кодексу України (ПКУ).

1. Неможливість перебування на спрощеній системі

Реєстрація платником єдиного податку є безстроковою та може бути анульована шляхом виключення з реєстру платників єдиного податку за рішенням контролюючого органу, зокрема, у разі набуття платником податку статусу резидента Дія Сіті – в останній день календарного кварталу, в якому платник податку набув статус резидента Дія Сіті (п.п. 6 п. 299.10 ст. 299 ПКУ) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7282 .

2. Обов’язок переходу та терміни

Відповідно до п.п. 298.2.3 п. 298.2 ст. 298 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7213 , платники єдиного податку зобов’язані самостійно перейти на сплату інших податків і зборів (загальну систему) у разі невідповідності вимогам статусу платника єдиного податку.

• Коли переходити: Перехід здійснюється з першого числа місяця, наступного за податковим (звітним) кварталом, у якому було отримано статус резидента Дія Сіті.


• Як це зробити: Потрібно подати заяву про відмову від спрощеної системи не пізніше ніж за 10 календарних днів до початку нового кварталу (п.п. 298.2.1 ПКУ) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7213 .

3. Вибір між загальною системою та «особливим» податком (НнВК)

Після виходу зі спрощеної системи у Вас є два варіанти оподаткування в межах режиму Дія Сіті:

• Податок на прибуток на загальних підставах (18%): Ви стаєте звичайним платником податку на прибуток.


• Особливий режим оподаткування (Податок на виведений капітал - 9%): Згідно з п.п. 141.9-1.2.1 п. 141.9-1 ст. 141 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7213 , резидент Дія Сіті може обрати сплату податку на прибуток на особливих умовах.

Щоб обрати ставку 9% (НнВК), необхідно подати відповідну заяву до контролюючого органу. Якщо таку заяву не подати, компанія автоматично опиниться на загальній системі зі ставкою 18%.

4. Наслідки порушення

Якщо стартап отримає статус резидента Дія Сіті, але не подасть заяву про перехід на загальну систему, податкова анулює реєстрацію платника єдиного податку самостійно на підставі отриманих даних з реєстру Дія Сіті. При цьому до доходів, отриманих у статусі резидента Дія Сіті під час перебування на єдиному податку, може бути застосована підвищена ставка 15% за порушення умов перебування на спрощеній системі (п. 293.5 ст. 293 ПКУ) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7077 .

Висновок: Автоматичного переходу на «особливий» податок (9%) немає - його треба обирати заявою. А от обов'язок покинути спрощену систему є безумовним.

Раді допомогти, звертайтесь ще!