Обов'язковість звіту брокера при подачі декларації про прибутки

Це побажання.

Згідно 176.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4264

платники податку зоов'язані:

б) отримувати та зберігати протягом строку давності, встановленого цим Кодексом, документи первинного обліку, в тому числі на підставі яких визначаються витрати при розрахунку інвестиційного прибутку та формується податкова знижка платника податку;

Відповідно до Податкового кодексу України, пп. 170.2.2, звіт торговця цінними паперами (брокера) визнається документальним підтвердженням (первинним документом) доходів та витрат за операціями з інвестиційними активами. Він є основою для самостійного розрахунку фінансового результату платником.

Вимоги до змісту податкової декларації визначені у Податковому кодексі України, ст. 48. Обов’язковими реквізитами є дані про платника, період, об’єкт оподаткування, підписи тощо. Звіт брокера не входить до переліку обов’язкових реквізитів, без яких декларація втрачає статус податкового документа. Згідно з Податковим кодексом України, п. 49.11, відмова у прийнятті декларації можлива лише у разі порушення вимог ст. 48 та ст. 49 (наприклад, відсутність підпису або обов’язкового додатка, такого як Додаток Ф1, який є частиною форми). Оскільки звіт брокера є первинним документом, а не додатком до форми декларації, його відсутність не дозволяє податківцям вважати декларацію неподаною.

Обов’язок додавати копії документів виникає лише у специфічних випадках, наприклад:

При реалізації права на податкову знижку (Податковий кодекс України, пп. 166.2.1).
При поданні одноразової (спеціальної) добровільної декларації для активів за кордоном.

Хоча обов’язку прикріплювати звіт немає, податкові органи часто надсилають запити на надання підтверджуючих документів після отримання декларації (в межах камеральної перевірки). Ви можете надати скан-копію наперед добровільно, через Листування з ДПС через електронний кабінет, щоб пришвидшити перевірку, але це не обов'зок.

Раді допомогти, звертайтесь ще!