Перехід на загальну систему: терміни, заявки та звітність ФОП

Розглянемо Ваші питання:

1. Якщо в 1 кварталі 2026 року не було переліміту доходів, то відмовитись від спрощеної системи оподаткування можна з 01.07.2026 року Заяву потрібно подати до 20.06.2026 року.

Відповідно до п. 298.2.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7213 для відмови від спрощеної системи оподаткування суб'єкт господарювання не пізніше ніж за 10 календарних днів до початку нового календарного кварталу (року) подає до контролюючого органу заяву.

Заяву по формі F0102003 подають із позначкою «Х» напроти «Відмова».

Заповнюється наступним чином:

- Заповнюєте обов'язкові поля 1-4, 6-9.

У п. 5.5 потрібно вказати дату відмови від застосування спрощеної системи оподаткування - 30 червня 2026 року та проставити відмітку «Х» біля причини відмови. Розрахунок доходу разом із Заявою подавати не потрібно.

Зразок Заяви (п.6) https://7eminar.ua/news/8862-yak-zapovniti-zayavu-pro-perexid-na-jedinii-podatok-2025-zrazok

Разом із Заявою потрібно подати Заяву на реєстрацію платником ПДВ (у разі обов'язкової реєстрації).

Найрозповсюдженіша помилка багатьох СГ, які переходять зі спрощеної системи оподаткування на загальну систему оподаткування, полягає в тому, що вони починають рахувати 1 млн грн, з метою реєстрації платником ПДВ тільки з дати переходу на загальну систему оподаткування, тоді як правильно рахувати обсяг доходу за останні 12 календарних місяців на дату переходу, в тому числі з урахуванням періоду перебування на спрощеній системі оподаткування. Саме такий підхід розрахунку передбачений нормою п.181.1 ПКУ та роз'ясненнями ДПС.

У разі, якщо в особи, що переходить із спрощеної системи оподаткування на загальну систему оподаткування, на дату такого переходу загальна сума від здійснення операцій із постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню ПДВ, протягом останніх 12 календарних місяців сукупно перевищувала 1 млн грн (у тому числі включаючи період перебування на спрощеній системі оподаткування), то така особа повинна подати до контролюючого органу реєстраційну заяву платника ПДВ за формою № 1-ПДВ та зареєструватись як платник ПДВ.
Роз'яснення ДПС https://lv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/460451.html

Отже, у Вашому випадку Заяву 1-ПДВ можна подавати або разом із Заявою про відмову, або до 10.07.2026 р. Якщо подати 1-ПДВ до 20.06.2026 року, то платником ПДВ ФОП буде з 01.07.2026 р. Якщо подати Заяву до 10.07.2026 - то ФОП буде платником ПДВ в режимі реального часу.

Зразок Заяви 1-ПДВ після переходу на загальну систему оподаткування https://7eminar.ua/news/8862-yak-zapovniti-zayavu-pro-perexid-na-jedinii-podatok-2025-zrazok

2. Оплати за товар та послуги, відвантажені/надані за період перебування на ЗС- бажано отримати ще в період перебування на ЗС, щоб коректно закрити період і потім не обліковувати перехідні операції.

3. Після переходу ФП подає останню декларацію по ЄП разом з Додатком 1.

Декларація подається за період "Півріччя 2026" за квартальною формою F0103309 та у квартальні терміни- до 09.08.2026. Після переходу на загальну систему оподаткування декларації по єдиному податку наростаючи підсумком з початку року за період "Рік 2026" подавати вже не потрібно, декларація за півріччя буде останньою декларацією по ЄП у 2026 році.

Разом із декларацією подається Додаток 1 по ЄСВ, в якому заповнюються дані тільки за січень- червень. В рядку 8.2 «платника податку, що подає декларацію за останній податковий (звітний) період, в якому здійснено перехід на сплату інших податків та зборів» – проставляється позначка «х» у разі переходу платника єдиного податку на загальну систему оподаткування. Відмітка в цьому полі означає, що це остання декларація, яку ФОП подає перед переходом на загальну систему оподаткування. Також позначка робиться в Додатку 1, в полі 5 біля «перехід на сплату інших податків і зборів» – у випадку переходу на загальну систему оподаткування. Рядок 8.1 заповнюють тільки ФОП, які припинили свою діяльність та подають ліквідаційну декларацію. У вашому випадку діяльність продовжується, але змінюється система оподаткування, тому відмітка ставиться саме в рядку 8.2.

Приклад заповнення декларації ми розглядали у статті https://7eminar.ua/news/1327-koli-u-fop-1-2-grupi-vinikaje-obovyazok-podannya-deklaraciyi

Роз'яснення ДПС в ЗІР, категорія 107.01.07 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42911

4. Майнова декларація подається до 01 травня 2027 року.

Відповідно до п. 177.5.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4292 Фізичні особи - підприємці, які зареєстровані протягом року в установленому законом порядку, або переходять на спрощену систему оподаткування, обліку та звітності, або перейшли із спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності, подають податкову декларацію за результатами звітного року, в якому розпочата така діяльність або відбувся перехід на (перехід із) спрощену систему оподаткування, обліку та звітності.

Роз'яснення в ЗІР, категорія 104.09 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=39256

Отже, Податкова декларація про майновий стан та доходи буде подаватись в періоді "Рік 2026", після закінчення 2026 року в термін до 1 травня 2027 р.

Податківці у своїх роз’ясненнях, в ЗІР, категорія 104.09 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=39761 вказують на те, що така декларація є річною, а тому в такій декларації потрібно вказувати дохід ФОП, отриманій на спрощеній системі оподаткування (р.11.1), інші доходи з джерел їх походження з України та іноземні доходи, відомості про рухоме та нерухоме майно, яке є у власності станом на 31.12.2026 р., а також відомості про суми єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, нарахованого на доходи від підприємницької діяльності в розмірах, визначених відповідно до закону.

Податкова декларацію про майновий стан і доходи подається по всім доходам за рік, у періоді "Рік 2026" за формою F0100215 з Додатком Ф2 та Додатком ЄСВ 1.

В Додатку по ЄСВ 1, який буде подаватись у складі майнової декларації, потрібно буде зазначити період червень - грудень, і полі 9 заповнити рядки тільки за ці місяці.

Раді допомогти, звертайтесь ще!