Оподаткування зарплати при непідтвердженні пільгового режиму Дія Сіті

ПДФО - 5%, ВЗ - 5%. ЄСВ - 22%

Дохід у вигляді заробітної плати, нарахований працівникам, які перебувають із резидентом Дія Сіті у трудових відносинах, оподатковується ПДФО за ставкою 5%, за умови дотримання усіх вимог, визначених п. 170.14-1 ПКУ.

У місяці невідповідності вищезазначеним критеріям податковий агент – резидент Дія Сіті (крім резидента Дія Сіті, який одночасно має статус резидента Дефенс Сіті) зобов’язаний у 4ДФ податкового розрахунку самостійно нарахувати ПДФО за ставкою 18% із зарплати та за власний рахунок сплатити (перерахувати) до подання податкового розрахунку податок до бюджету за вирахуванням податку, що був сплачений (перерахований) до бюджету з таких доходів.

Тобто, доплатити 13%.

9000 * 5% = 450 грн - ПДФО

9000 * 5% = 450 грн - ВЗ

9000 - 450 - 450 = 8100 грн - отримає працівник "на руки"

9000 * 13% = 1170 грн - сума ПДФО, яку роботодавець має сплатити самостійно за власний рахунок, з доходу працівника ця сума не утримується.

9000 * 22% = 1980,00 грн - ЄСВ

Корисна стаття - https://7eminar.ua/news/5565-rezident-diya-siti-zarobitna-plata-likarnyani-vidpuskni-statnim-pracivnikam-ta#opodatkuvannya-zarplaty-pratsivnykiv-rezydenta-diya-siti

Раді допомогти, звертайтесь ще!