🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Виплата дивідендів нерезиденту: податки і процедури утримання
ТОВ на ЗС по фінансовому результату за 2024 р. розподілии прибуток компанії.
Один із засновників - юр.особа, рез. Румунії.
В протоколі розподілу прибутку вказали, що сума нарахованих дивідендів нерез. 2 160 302,96 грн.
Визначити, що сума дивідендів, підлягає виплаті нерез. після утримання податків і зборів, а саме:податку на доходи при виплаті дивідендів
розмірі 10% відпов. Конвенції між Урядом України і Урядом Румунії про уникнення подв. оподаткув у сумі 216 030,30 грн.; та військового збору у розмірі 5% — у сумі 108 015,15 грн.
Питання: чи дійсно потрібно утримувати ВЗ у розмірі 5% при виплаті дивідендів юр. особі нерез.?
І податок 10% - це на репатріацію доходів?
Яка процедура?
Якщо учасник-нерезидент - є юрособою, то Ви маєте утримати з цих доходів тільки податок на репатріацію , як це визначено п. 141.4.1 "б" ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n10752).
Загальна ставка 15 % (п. 141.4.2 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n10752). Проте, якщо Ви користуєтесь нормою Ковенції між Урядом України і Урядом Румунії про уникнення подвійного оподаткування
та попередження ухилень від сплати податків стосовно доходу і капіталу, ст. 10 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/642_002#o102), і за умови дотримання вимог Конвенції та підтвердження статусу резидента Румінії довідкою про резидентсво, податок на рептаріацію може складати 10 %.
Військовий збір 5% утримувати не треба (його утримують тільки з фізосіб).
Податок на репатріацію уторимується та сплачується в бюджет в момент виплати дивідендів - п. 141.4.2 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/642_002#o102):
"141.4.2. Резидент,..., які здійснюють на користь нерезидента або уповноваженої ним особи будь-яку виплату з доходу з джерелом його походження з України, отриманого таким нерезидентом (у тому числі на рахунки нерезидента, що ведуться в національній валюті), утримують податок з таких доходів, зазначених у підпункті 141.4.1 цього пункту, за ставкою в розмірі 15 відсотків (крім доходів, зазначених у підпунктах 141.4.4-141.4.5 та 141.4.11 цього пункту) їх суми та за їх рахунок, що сплачується до бюджету під час такої виплати, якщо інше не передбачено положеннями міжнародних договорів України з країнами резиденції осіб, на користь яких здійснюються виплати, що набрали чинності. Вимоги цього абзацу не застосовуються до доходів нерезидентів, що отримуються ними через їх постійні представництва на території України."
Отже, в момент виплати доходів нерезиденту маєте сплатити до бюджету суму податку з доходів нерезидента.
При визначенні суми податку до сплати врахуйте, що Вам також треб абуе заповнити додаток ПН по цьому нерезиденту і цій виплаті, де сума доходу та сума податку наводяться в цілих гривнях (з урахуванням окреглень). Тому і оплата податку також має бути такою, щоб не приводила до "копійчаної" недоїки
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Необхідність донарахування ПДВ при використанні грантових коштів
ТОВ резидент Дія Стіт ПнВК (платник ПДВ) отримує гроші по гранту на розвиток діяльності.
По кошторису кошти виділяють як на закупівлю обладнання так і на виплату заробітної плати працівникам.
Чи необхідно здійснювати донарахування компенсуючих…
Облік грантових коштів на обладнання та зарплату в 1С
ТОВ резидент Дія Стіт ПнВК (платник ПДВ) отримує гроші по гранту на розвиток діяльності.
По кошторису кошти виділяють як на закупівлю обладнання так і на виплачу заробітної плати працівникам.
Як здійсюється бухгалтерський облік таких операцій?
Яким…
Розрахунок ЄСВ для працівниці Дія Сіті: зарплата та декретні
Обмеження готівкових розрахунків при наданні послуг фізособі
Є відповідь АІ
Залучення працівника по сумісництву для вантажних перевезень в Україні
Документи, необхідні для формування особової справи працівника
Документи для підтвердження виплати зарплати готівкою працівникам
Наслідки відсутності відмітки "резидент дія сіті" у звіті
Розрахунок лікарняних та оподаткування для найманого працівника фермерства
Маємо 1 найманого робітника по строковому договору. Н-д прийняли з 01 березня по 30 листопада. З 06.08.26 по 10.08.26 маємо первинний лікарняний, потім його подовжено з 11.08 по…
Є відповідь АІ
Облік звільнення працівника та виплат за невикористану відпустку
Чи може ФОП проводити курси рентгенівських методів контролю
Як правильно користуватися переліком технічно складних товарів
Порядок зарахування валютної виручки через Payoneer для ЗЕД
Ситуація. ТОВ надає послуги з розробки програмного забезпечення замовникам-нерезидентам через платформу Upwork. Кошти від замовника надходять на корпоративний рахунок Payoneer, відкритий саме на…
Є відповідь АІ
Податкові наслідки невиплати за товар з сертифікатом знищення
Оформлення доукомплектування електрощита: документи, облік та ризики ПДВ
Оплата шин з рахунку ФОП: законність та можливі наслідки
Є відповідь АІ
