☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Виплата дивідендів нерезиденту: податки і процедури утримання
ТОВ на ЗС по фінансовому результату за 2024 р. розподілии прибуток компанії.
Один із засновників - юр.особа, рез. Румунії.
В протоколі розподілу прибутку вказали, що сума нарахованих дивідендів нерез. 2 160 302,96 грн.
Визначити, що сума дивідендів, підлягає виплаті нерез. після утримання податків і зборів, а саме:податку на доходи при виплаті дивідендів
розмірі 10% відпов. Конвенції між Урядом України і Урядом Румунії про уникнення подв. оподаткув у сумі 216 030,30 грн.; та військового збору у розмірі 5% — у сумі 108 015,15 грн.
Питання: чи дійсно потрібно утримувати ВЗ у розмірі 5% при виплаті дивідендів юр. особі нерез.?
І податок 10% - це на репатріацію доходів?
Яка процедура?
Якщо учасник-нерезидент - є юрособою, то Ви маєте утримати з цих доходів тільки податок на репатріацію , як це визначено п. 141.4.1 "б" ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n10752).
Загальна ставка 15 % (п. 141.4.2 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n10752). Проте, якщо Ви користуєтесь нормою Ковенції між Урядом України і Урядом Румунії про уникнення подвійного оподаткування
та попередження ухилень від сплати податків стосовно доходу і капіталу, ст. 10 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/642_002#o102), і за умови дотримання вимог Конвенції та підтвердження статусу резидента Румінії довідкою про резидентсво, податок на рептаріацію може складати 10 %.
Військовий збір 5% утримувати не треба (його утримують тільки з фізосіб).
Податок на репатріацію уторимується та сплачується в бюджет в момент виплати дивідендів - п. 141.4.2 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/642_002#o102):
"141.4.2. Резидент,..., які здійснюють на користь нерезидента або уповноваженої ним особи будь-яку виплату з доходу з джерелом його походження з України, отриманого таким нерезидентом (у тому числі на рахунки нерезидента, що ведуться в національній валюті), утримують податок з таких доходів, зазначених у підпункті 141.4.1 цього пункту, за ставкою в розмірі 15 відсотків (крім доходів, зазначених у підпунктах 141.4.4-141.4.5 та 141.4.11 цього пункту) їх суми та за їх рахунок, що сплачується до бюджету під час такої виплати, якщо інше не передбачено положеннями міжнародних договорів України з країнами резиденції осіб, на користь яких здійснюються виплати, що набрали чинності. Вимоги цього абзацу не застосовуються до доходів нерезидентів, що отримуються ними через їх постійні представництва на території України."
Отже, в момент виплати доходів нерезиденту маєте сплатити до бюджету суму податку з доходів нерезидента.
При визначенні суми податку до сплати врахуйте, що Вам також треб абуе заповнити додаток ПН по цьому нерезиденту і цій виплаті, де сума доходу та сума податку наводяться в цілих гривнях (з урахуванням окреглень). Тому і оплата податку також має бути такою, щоб не приводила до "копійчаної" недоїки
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Як правильно відобразити зарплату і відпускні у звітності
Чи може ФОП на спрощеній системі займатися гуртовою торгівлею
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Порядок нарахування відпусток при реорганізації комунального підприємства
Оформлення ПН для реекспорту давальницької сировини та ПДВ
Відповідь АІ схвалено експертом
Правомірність доплати за роз'їзний характер роботи у підприємствах
Відповідь АІ схвалено експертом
Як правильно врахувати відпустку працівників для середньої ЗП
Як вказувати зміни у військово-облікових документах при бронюванні
Чи потрібно включати працівника до військового обліку при цьому
Чи може ФГ сплатити податок за нерухомість фізособи
Невиконання відрахувань до резервного фонду: наслідки та рекомендації
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Доплата ЄСВ за військовий облік: штрафи та уточнення звітності
Відповідь АІ схвалено експертом
Коригування ПДВ: питання звітності та бухгалтерських проводок при імпорті
Відповідь АІ схвалено експертом
Документи для пільгової ставки ЄСВ при інвалідності працівника
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи потрібно подавати уточнюючі розрахунки після мінусового ПДВ
Відповідь АІ схвалено експертом
Податкові наслідки для ТОВ при оплаті за підписку Supabase
Нез’ясовані відомості про військову службу нового працівника
Подання звіту про внесок на працевлаштування осіб з інвалідністю
Як правильно відобразити лікарняні у звіті по ЄСВ
Відповідь АІ схвалено експертом
Податкова накладна при продажу товарів через МоноМаркет: нюанси
Передоплата від покупця не надходить прямо на підприємницький рахунок (IBAN) продавця, а резервується mono до моменту отримання товару покупцем. Тобто, грошові кошти зараховуються на рахунок продавця після того, як…
