🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Виплата дивідендів нерезиденту: податки і процедури утримання
ТОВ на ЗС по фінансовому результату за 2024 р. розподілии прибуток компанії.
Один із засновників - юр.особа, рез. Румунії.
В протоколі розподілу прибутку вказали, що сума нарахованих дивідендів нерез. 2 160 302,96 грн.
Визначити, що сума дивідендів, підлягає виплаті нерез. після утримання податків і зборів, а саме:податку на доходи при виплаті дивідендів
розмірі 10% відпов. Конвенції між Урядом України і Урядом Румунії про уникнення подв. оподаткув у сумі 216 030,30 грн.; та військового збору у розмірі 5% — у сумі 108 015,15 грн.
Питання: чи дійсно потрібно утримувати ВЗ у розмірі 5% при виплаті дивідендів юр. особі нерез.?
І податок 10% - це на репатріацію доходів?
Яка процедура?
Якщо учасник-нерезидент - є юрособою, то Ви маєте утримати з цих доходів тільки податок на репатріацію , як це визначено п. 141.4.1 "б" ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n10752).
Загальна ставка 15 % (п. 141.4.2 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n10752). Проте, якщо Ви користуєтесь нормою Ковенції між Урядом України і Урядом Румунії про уникнення подвійного оподаткування
та попередження ухилень від сплати податків стосовно доходу і капіталу, ст. 10 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/642_002#o102), і за умови дотримання вимог Конвенції та підтвердження статусу резидента Румінії довідкою про резидентсво, податок на рептаріацію може складати 10 %.
Військовий збір 5% утримувати не треба (його утримують тільки з фізосіб).
Податок на репатріацію уторимується та сплачується в бюджет в момент виплати дивідендів - п. 141.4.2 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/642_002#o102):
"141.4.2. Резидент,..., які здійснюють на користь нерезидента або уповноваженої ним особи будь-яку виплату з доходу з джерелом його походження з України, отриманого таким нерезидентом (у тому числі на рахунки нерезидента, що ведуться в національній валюті), утримують податок з таких доходів, зазначених у підпункті 141.4.1 цього пункту, за ставкою в розмірі 15 відсотків (крім доходів, зазначених у підпунктах 141.4.4-141.4.5 та 141.4.11 цього пункту) їх суми та за їх рахунок, що сплачується до бюджету під час такої виплати, якщо інше не передбачено положеннями міжнародних договорів України з країнами резиденції осіб, на користь яких здійснюються виплати, що набрали чинності. Вимоги цього абзацу не застосовуються до доходів нерезидентів, що отримуються ними через їх постійні представництва на території України."
Отже, в момент виплати доходів нерезиденту маєте сплатити до бюджету суму податку з доходів нерезидента.
При визначенні суми податку до сплати врахуйте, що Вам також треб абуе заповнити додаток ПН по цьому нерезиденту і цій виплаті, де сума доходу та сума податку наводяться в цілих гривнях (з урахуванням окреглень). Тому і оплата податку також має бути такою, щоб не приводила до "копійчаної" недоїки
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Зразок наказу для закріплення контактних даних керівництва підприємства
Є відповідь АІ
Виведення доходів з Preply на рахунок ФОП: можливі варіанти
Як правильно індексувати зарплату: до окладу чи зарплати
Є відповідь АІ
Чи може ФОП надати фінансову допомогу ТОВ без ПДВ
Розрахунок виплат при звільненні працівника без зарплати та відпустки
Терміни та порядок перебронювання співробітників для критичних компаній
Є відповідь АІ
Подання звіту з ЄСВ: вихідні дні та критичні терміни
Хто підписує табель обліку робочого часу на підприємстві
Доплата ЄСВ за відпустку: як виправити помилку в звіті
Уточнення об'єднаних звітів: помісячна чи квартальна форма
Є відповідь АІ
Порушення щодо індексації зарплати зовнішніх сумісників у 2026 році
Уточнення щодо ЄСВ для мобілізованого працівника без доходу
Облік пені за невчасну поставку товару: правильні проводки в бухгалтерії
Перехід на загальну систему: чи потрібна реєстрація ПДВ
Розрахунок середньоденної заробітної плати для лікарняного працівника
Як правильно розрахувати ліміт каси для офтальмологічних послуг
Є відповідь АІ
