Ситуація з оплатою послуг ФОП: подальші дії ТОВ

Ні, не загрожує.

Ситуація, коли за ФОП-замовника платить інша фізична особа, є досить поширеною. З точки зору цивільного та податкового законодавства для ТОВ на ЄП 3 група це не є критичним порушенням, якщо правильно оформити документи.

Головна вимога для платників єдиного податку – розрахунки мають здійснюватися виключно в грошовій формі (готівковій або безготівковій) згідно з п. 291.6 ПКУ. Оскільки ТОВ отримало гроші на розрахунковий рахунок, ця вимога дотримана. Те, що гроші прийшли від третьої особи, не перетворює розрахунок на негрошовий (бартер чи взаємозалік).

Повертати кошти не обов'язково, якщо в призначенні платежу чітко вказано, за кого саме здійснена оплата (ПІБ ФОП, номер договору або рахунку). Згідно зі ст. 528 Цивільного кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n2701 виконання обов’язку може бути покладено боржником на іншу особу. У такому разі кредитор зобов’язаний прийняти таке виконання.

ТОВ може повернути кошти якщо: 1). ФОП заперечує, що це його оплата; 2). немає можливості отримати лист-підтвердження; 3). або в подальшому сторони хочуть провести оплату іншим шляхом.

У такому разі ТОВ повертаєте кошти платнику з позначкою «повернення помилково зарахованих коштів згідно з платіжною інструкцією №…», і доходу у ТОВ на ЄП немає.

Щоб убезпечити себе від претензій під час перевірки, рекомендуємо зробити наступне:

1. Отримайте лист-підтвердження: Оскільки замовник на війні, це може бути складно, але в ідеалі варто мати лист від ФОП-замовника (можна в електронному вигляді, через месенджери або ЕЦП), де він просить зарахувати оплату від громадянина (П.І.Б) як оплату за його договором.

2. Лист від платника: Також можна попросити фізичну особу, яка платила, надати лист-пояснення: «Я, (ПІБ), здійснив оплату згідно з платіжною інструкцією №... від ... у сумі ... грн за ФОП (ПІБ) згідно з рахунком №... Прошу вважати даний платіж оплатою за зобов'язаннями вказаного ФОП». Або платник може надати нотаріальне доручення,що він є уповноваженою особою мобілізованого ФОПа згідно ст. 19 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n824

3. Закриття заборгованості: У своєму бухгалтерському обліку ТОВ закриває дебіторську заборгованість саме за ФОП-замовником. Сума доходу для єдиного податку визнається за датою надходження коштів на рахунок.

Якщо в призначенні платежу вказано «Оплата за послуги згідно з рах. №... за ФОП (ПІБ)», цього вже достатньо для ідентифікації платежу.

Для ТОВ ризиків немає, але вони можуть виникнути у самого ФОП. Таку оплату можуть спробувати трактувати як безповоротну фінансову допомогу (дохід ФОП), якщо він не доведе, що повернув ці гроші фізичній особі-платнику або що це було доручення. Але це клопіт замовника, а не ТОВ.

Акти наданих послуг ТОВ все одно виписуєте на ім'я ФОП-замовника, оскільки саме він є стороною договору.

Раді допомогти, звертайтесь ще!