Проблеми з реєстрацією РК та коригуванням АН на акциз

Ви не можете зареєструвати другий примірник розрахунку коригування (РК), оскільки система електронного адміністрування (СЕАРП та СЕ) блокує операцію через недостатній залишок пального на акцизному складі пересувному (АСП). Для повернення пального, що залишилося, вам слід скласти нову акцизну накладну (АН), а не коригувати стару.

Згідно з алгоритмами СЕАРП та СЕ, при реєстрації документів здійснюється контроль залишків пального на акцизному складі, з якого воно списується (навіть шляхом коригування). Оскільки ви вже реалізували 2 000 л з машини (АСП), на її балансі в системі залишилося лише 10 000 л. Розрахунок коригування з кодом «2» (який використовується для АСП) передбачає повне сторнування обсягу пального, зазначеного в початковій АН (тобто всіх 12 000 л). Система бачить, що ви намагаєтесь «забрати» з машини 12 000 л, маючи лише 10 000 л, і видає помилку про недостатній обсяг. Це відповідає нормам Порядку №729, розд. IV, п. 15.

Зареєстрований перший примірник РК без реєстрації другого примірника отримувачем (у вашому випадку — вами ж як розпорядником АСП) не завершує операцію. Обсяги пального в СЕАРП та СЕ не зміняться, поки не будуть зареєстровані обидва примірники. Оскільки другий примірник неможливо зареєструвати через технічний контроль залишків, цей РК фактично залишиться «висіти» як незавершений і не вплине на ваш ліміт чи баланс. Механізму «скасування» вже зареєстрованого першого примірника РК в такому разі не передбачено, але він і не створює податкових наслідків, оскільки операція не відбулася.

Оскільки частина пального (2 000 л) вже була законно списана з АСП, початкова АН від 01.04 на 12 000 л є частково «використаною». Щоб повернути залишок у 10 000 л з машини назад на стаціонарний склад:

Складіть нову акцизну накладну (не РК).
Особа, що реалізує — ви (АСП/машина).
Особа-отримувач — ви (АС/стаціонарний склад).
Обсяг — фактичний залишок (10 000 л).

Така операція є фізичним переміщенням пального між акцизними складами одного розпорядника, що передбачено Податковим кодексом України, п. 231.3.

Залиште спроби зареєструвати РК до АН від 01.04. Замість цього зареєструйте звичайну АН на переміщення пального з АСП на АС на фактичну кількість (10 000 л). Це приведе ваші залишки в СЕАРП та СЕ у відповідність до фактичних.

Раді допомогти, звертайтесь ще!